会计师事务所内部治理机制建设-powerpoint演示.ppt

会计师事务所内部治理机制建设 中国注册会计师协会 蔡晓峰 2007年7月 一、加强事务所内部治理机制建设的背景 二、中注协推进事务所内部治理所做的主要工作 三、事务所内部治理规范体系的总体框架 四、内部治理指南制定中几个问题的处理 五、内部治理指南的主要内容 六、加强内部治理机制建设的关键环节 一、加强事务所内部治理机制建设的背景 1.是维护公众利益、树立行业形象的必然要求； 2.是服务经济发展、实现做大做强的必然要求； 3.是增进内部团结、构建和谐行业的必然要求。 二、中注协推进事务所内部治理 所做的主要工作 1．制定发布加强事务所内部治理的指导意见； 2．制定发布事务所章程（协议）范本； 3．制定发布事务所内部治理指南。 三、事务所内部治理规范体系的总体框架 1．事务所内部治理指南； 2．章程（协议）范本； 3．内部治理案例； 4．内部治理评价系统。 四、内部治理指南制定中几个问题的处理 1．指南的定位； 2．事务所内部治理与公司治理的关系； 3．事务所内部治理与公司法、合伙法和 行业管理规范的关系； 4．事务所内部治理的基本原则。 四、内部治理指南制定中几个问题的处理 1．指南的定位: －－约束性与倡导性相结合； －－强制性与自主性相结合； －－原则性与务实性相结合。 四、内部治理指南制定中几个问题的处理 2．事务所内部治理与公司治理的关系： －－内部治理+内部管理 四、内部治理指南制定中几个问题的处理 3．事务所内部治理与公司法、合伙法和 行业管理规范的关系： －－严格遵循法律规范； －－充分体现行业特性。 四、内部治理指南制定中几个问题的处理 4．事务所内部治理的基本原则： －－以维护公众利益为宗旨，建立风险管理严格、质量控制有效、公开透明、相互制衡的治理结构和治理机制。 －－以法律法规为依据，形成以章程为核心的、完善的内部决策和管理制度体系，以及尊重制度、执行制度的管理氛围。 －－以“人合”为基础，尊重注册会计师的智力劳动和专业价值，充分发挥专业和知识在事务所内部决策和管理中的主导作用。 四、内部治理指南制定中几个问题的处理 4．事务所内部治理的基本原则： －－以增进内部和谐为重点，合理规范和有效协调事务所股东（合伙人）之间、股东（合伙人）与注册会计师和员工之间以及其他各相关方面的关系，充分发挥事务所各层次管理机构的职能作用，保障事务所及各利益相关者的合法权益。 －－以合伙文化为导向，积极树立“人合、事合、心合、志合”的事务所治理理念，推动形成诚信、合作、平等、协商的事务所合伙文化。 五、内部治理指南的主要内容 1.总则 2.股东（合伙人） 3.决策与监督 4.主任会计师 5.员工 6.质量控制 7.分所 8.合伙文化建设 9.信息沟通与披露 10.附则 六、加强内部治理机制建设的关键环节 －－文化 －－制度 －－意愿 谢谢大家！ * * *