及方案—内部控制自我评价工作及方案(模片).doc

. PAGE ... **公司 **年度内部控制自我评价工作方案 为正确评价**公司（以下简称“股份公司”）内部控制的健全性和有效性，根据《企业内部控制基本规范》应用指引、评价指引以及《中国内部审计具体准则——内部控制审计》（第2201号）规定，保障**年内部控制自我评价工作有序开展，达到预期目标和效果，按照《**年度内部审计工作计划》（**〔201*〕*号）的安排，特制定本工作方案。 一、内控评价的目标 依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合公司自身结构及经营特点，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，全面评价股份公司以及下属子公司、职能部门、车间（以下简称“单位”）内部控制的设计合理性及运行有效性，评价各单位业务流程内部控制是否建立良好；评价各业务流程运行与公司制度、程序遵循情况；评价公司项目管理力度和执行效果；合理改善和加强各业务流程控制，完善风险管理机制，提高公司经济业务的营运效率和效果等，及时发现各层面可能存在的缺陷或不足，进一步加强和规范公司内部控制建设工作，提高公司经营管理水平和风险防范能力。 二、内控评价的范围 评价期间：201*年1月1日至201*年12月31日，必要时将追溯以前年度或延伸内控评价。 评价范围：包括组织架构、内部环境、内部监督、发展战略、信息管理、资金管理、财务报告与信息披露、合同管理、存货管理、固定资产与无形资产管理、工程项目、人力资源、采购管理、销售管理等业务内容；重点关注资金、采购、销售、存货、固定资产、工程项目等高风险领域。 三、内控评价工作组织 内控评价工作领导小组组长：** 内控评价工作领导小组副组长：** 内控评价自查工作组：股份公司下属子公司内控评价工作分管领导、部门负责人、内控评价员；各职能部门、车间负责人、内控评价员。 股份公司201*年内控评价工作人员名单 序号 单位名称 分管 领导 部门 负责人 内控评价员 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 内控评价工作组工作人员：** 本次内控评价工作将在内控评价工作领导小组指导下，由**部组织各单位熟悉公司经营业务活动的骨干人员组成内部控制测试评价工作组，具体实施内部控制测试评价工作。 四、内控评价时间进度安排 此次评价工作采取各单位先自查，由**部内控评价工作组进行抽查的方式进行。具体时间安排如下： （一）自查阶段：在201*年10月22日至201*年11月30日。 （二）抽查阶段：201*年10月22日—201*年12月30日，对股份公司各单位和下属子公司**公司、**公司开展抽查评价工作。 （三）201*年1月1日—201*年1月10日，整理相关评价资料，提出各单位内部控制需要完善改进的工作。 （四）形成报告初稿时间：201*年1月31日。 （五）形成报告定稿时间：201*年2月28日。 五、内控评价工作组评价方法 （一）业务风险与控制点分析。 对相关风险和控制点进行初步评价，内控评价工作组将与业务流程负责人进行访谈并审阅有关政策和程序的书面记录，掌握内部控制制度在各单位的运行总体情况。 （二）穿行测试。 内控评价工作组将从201*年度发生的交易中随机选取适当样本并进行必要的符合性测试，以确保各业务流程中关键控制点的存在，确定相关业务流程运行是否良好，风险关键控制点是否存在且足够。 （三）实质性测试。 内控评价工作组将根据符合性测试的情况，确定重大风险领域及重要审计范围，并对其进行实质性检查和测试，包括会计凭证审核、报表审计、存货监盘等方法，以消除相关风险所引起的疑虑。 （四）数据整理与分析。 内控评价工作组将综合整理评价过程中形成的各种数据和工作底稿，对各单位的经营情况和内部控制执行情况作出合理分析。重点分析内控制度设计的有效性、合理性和各单位日常经营中对内部控制制度的执行力度。 六、内控评价工作组评价内容 （一）内控评价内容。 了解各单位组织结构及人员分工，管理制度的制定及执行情况。收集并查阅各单位管理制度、业务操作流程，评价人员与单位负责人共同确认内控缺陷，并形成该阶段的内部控制工作底稿（内部控制缺陷认定汇总表、流程图、风险清单表、内部控制评价工作底稿）。 内控评价工作组中各组的责任人主要负责内控评价内容资料的收集、内部控制工作底稿、内控评价报告的整理等工作。 具体工作安排如下： **部 人员 工作内容 单位 工作内容 ** （责任人）、 **、 ** 总体层面 董事办 公司治理结构，组织架构，“三会”治理。 **部 201*年度内部审计工作的开展情况，风险评估流程。 财务报告和披露管理 财务部 结账和财务报告编制流程。 董事办 报告对外披露流程。 采购与付款循环 **部 供应商的准入