深圳发展银行财务分析知识课件.ppt

深圳发展银行 ——财务报表分析 报表内容解释 非衍生金融工具。包括货币、债券、可转换债券等 深发展报表分析 对比分析法——资本状况分析(Capital Adequacy) 比较分析法——资产质量分析(Asset Quality) 趋势分析法——管理水平分析(Management) 比率分析法——盈利能力分析(Earnings) 趋势分析法——资产流动性分析 (Liquidity) camel 对比分析法——资本状况分析 与以往年度相比企业总资产绝对数呈增长之势 截止 日期 2006-12-31 2005-12-31 2004-12-31 2003-12-31 2002-12-31 资产 总计 260,576,263,238 229,216,415,808 204,286,424,020 193,453,415,330 166,166,379,400 与工.建.交三银行经营规模比较 截止 06.06.30 总资产 贷款 存款 余额 增幅 余额 增幅 占比 余额 增幅 深发展 2 428 5.9 1 759 12.7 72.4 2 117 4.9 工商银行 70 555 9.3 34 611 5.2 49.1 61 190 6.7 建设银行 51 662 12.7 28 154 14.5 54.5 44 916 12.1 交通银行 15 890 11.6 9 011 16.8 56.7 13 470 10.3 (亿元,%) 横向对比发现:贷款比例占总资产比例过大,当然这与资产总数有关,可还是存在危险,这也为后面大量不良贷款的出现埋下隐患 比较分析法——资产质量分析 资产质量低下是绝大多数银行破产的主要原因。一家银行资产质量低下的状况如为市场所知晓，往往会给这家银行短期筹资造成压力和困难，从而可能引发这家银行的流动性危机。 然而，对资产质量的评估是银行分析中最困难的环节之一。必须从两个方面着手：(1)检查银行信用风险管理的优势和劣势；(2)使用趋势分析法和同业比较法对投资和贷款组合的质量作出评估。 资产质量主要指标 2、不良贷款比率=不良贷款余额／贷款总额=8% 意义：该比率用来衡量不良贷款占银行贷款总额的比重。一般目标比例为1.5％。然而，同其他比率一样，最重要的是观察该比率的变化趋势。通常该比率越高，银行就需要越多的资本来支持贷款组合。 资产质量部分指标比较 深发展 华夏 损失准备提取比率 2.68% 3.95% 准备金充足率 4.10% 2.42% 不良贷款比率 8% 2.73% 说明：选取资产规模较相近的华夏银行做参考，总的来说深发展的资产质量不如华夏 近三年资产质量指标 06 05 04 　 项目标准 年末 月均 年末 月均 年末 月均 资本充足率 ≥8 3.71 3.63 3.7 3.17 2.3 2.13 核心资本充足率 ≥4 3.68 3.58 3.71 3.28 2.32 1.65 不良贷款比例 ≤8 7.98 8.63 9.33 10.21 11.41 10.07 存贷款比例 ≤75 71.36 67.78 58.23 56.4 65.46 70.32 从4.10%的准备金充足率并且结合深发展的情况看,该公司已经注意到了贷款质量问题的存在了! 报告期末贷款质量五级分类 注意可疑贷款的增加 四五两级贷款增加,二三级贷款减少,这种贷款的增加是有风险的! 趋势分析法——管理水平分析 营业费用变化