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关于中小企业内控缺陷剖析 　　摘要：中小企业如果想在市场经济体制下提高自身的运营管理水平，提高财务运营的效率，获得长远的发展，就必须加强内部控制管理，健全内部控制制度。本文分析了当前中小企业内控管理存在的缺陷，提出了四条加强中小企业内控管理的措施，旨在弥补中小企业内控存在的缺陷，提高中小企业内控的管理水平。 　　关键词：内部控制；中小企业；内控缺陷 　　改革开放以来，中小企业在激烈的市场经济中发展迅速，中小企业作为国民经济的主体成员之一，在增加就业、改善民生、促进经济结构调整升级、刺激经济发展等各方面都发挥着不可估量的作用。但是，我国中小企业在内部控制方面远远落后于西方国家，由于管理制度不完善、缺乏创新能力、人员素质整体不高和对内部控制的忽视等，使中小企业难以持续发展下去，导致大多数中小企业的寿命只有2.5年。所以，中小企业应该加强内部控制，不断完善内控水平，实现持续健康发展。 　　一、中小企业内部控制的缺陷 　　（一）管理者没有树立实施内部控制的管理意识 　　中小企业大多是私人经营形式的民营企业，管理的模式比较单一，而且管理层没有形成系统的管理理念。企业的经营权和所有权往往都是管理者一人掌握，管理者的权力过于集中，不利于在中小企业内建立完善的监控机制。和大型企业相比，中小企业的管理者缺乏系统正规的管理理论教育，自身的知识文化水平也有限，没有系统的管理思路，管理观念保守落后，尚未关注到内控对企业发展的重要程度，只看到企业眼前的利益，看不到企业未来的发展。此外，中小企业的员工数量不多，岗位职责不明确，分工不清楚，这些都是管理者缺乏内部控制观念导致的结果。中小企业只注重开发市场，推出新产品，获得既得的利益，而忽略内部控制的建设。在中小企业中，从管理者到基层员工，由于管理者对内控的忽视，导致整个企业自上而下都没有树立内部控制的意识，最终导致中小企业如一盘散沙，很难持久的发展下去。 　　（二）中小企业没有建立完善的内控监管机制 　　在我国，中小企业只关注和经济利益直接相关的活动，很少关注和经济利益间接相关的活动，所以，很少有企业建立完善的健全的内部控制监督管理机制。导致中小企业内控监管机制不完善的原因无非有两种，一是有的企业根本没有建立内部控制监督管理机制，二是虽然内控监控制度在一些中小企业建立起来了，但是制度的建立不意味着执行有力，内控监督机制不健全，也没有充分发挥监控机制的作用。即使有的企业建立内部控制监督机制，而在实施的时候往往只关注财务方面的监督，忽视了对其他部门工作的监督，导致中小企业的内控没有发挥真正的作用，监督的结果也难以让人信服。监督体系的缺失导致中小企业监管不力，内控也没有得到有效的执行。 　　（三）中小企业没有建立科学的风险管理体系 　　当前市场经济如雨后春笋之势发展，各个行业之间、企业之间的竞争如此激烈，相比较大型企业，中小企业的资金、人才和市场都处劣势，缺乏核心竞争优势，而且中小企业产业链比较短，产品结构单一，在面临不确定的市场经济波动时，中小企业容易遭遇破产的风险。内控工作没有引起管理者的重视，由于自身知识结构水平和管理水平的限制，管理信息不透明，经营管理不当，管理者很难预测到潜在的风险，当企业遇到危机时，管理者容易盲目地采取错误的决策，使企业面临更尴尬的境地。企业没有事先建立风险评估机制，没有对企业的实际发展情况进行准确的评估，盲目的追求规模扩大只能导致资金链的断裂，使企业停滞不前，最后使企业面临破产的风险。 　　二、中小企业加强内控建设的策略 　　（一）管理者应该树立内控的管理思想意识 　　中小企业如果想有效的实施内部控制，首先管理者需要改变传统的落后的保守的管理理念，意识到内部控制在企业发展进程中发挥的重要作用。只有管理者意识到内控对企业发展的作用，树立内控观念，才能促进在企业内建立完善的内控制度。管理者不断提高自身的管理知识结构水平和管理能力，构建内控制度系统的理论体系，才能着手建立完善的内控制度。中小企业应该尽快改变所有权和经营权集于一人手中的局面，做到两权分离，建立自上而下的完善的管理制度。管理者不能忽视企业文化的作用，在企业内形成浓厚的企业氛围。管理者要发挥榜样的作用，以身作则，严格规范自己的行为，遵守企业的规章制度，树立领导的威信，才能更好的管理员工，增强员工的向心力。 　　（二）建立内部控制的制度基础 　　加强中小企业内控机制建设，需要建立完善的内控制度体系。 　　第一，改变企业经营权与所有权一体化的局面，真正做到企业的经营权与所有权分离，公司的经理层要发挥好管理的职能，对企业所有的经营业务全权负责，企业的董事在制定重大决策时要从企业的长远利益出发，同时要设立监事会，监督管理者和董事会的权力，提升内控的效率。 　　第二，中小企业实施内部控制的目标在于建立完