内部控制跟风险管理.pptVIP

国际工程承包企业如何实施内控 合同评审控制（附件） 注意： 价格条款 劳工的使用 当地的税收 是否新涉及的国别 租赁设备节约成本 * 国际工程承包企业如何实施内控 采购控制 供应商合同价格调整的风险 一是让工厂的报价有效期尽可能延长（新员工案例） 二是签订有条件生效的采购合同来锁定价格 预付款被挪用风险 降低预付款比例 采用不可转让的银行远期承兑汇票、国内银行信用证等方式结算 让工厂开具预付款保函，案例分析：DVD机采购 * 国际工程承包企业如何实施内控 通过信息化控制 信息化进行境外现场远程财务管理 在总部设专岗 世界账户统一平台 OA系统：逾期应收账款、应收出口退税、汇率走势、个税查询 * 国际工程承包企业如何实施内控 通过建立各种规章制度予以控制 财务基本制度、合同管理办法，网络报销制度、财务档案管理办法、资金管理办法、报销管理制度、境外机构管理办法、远期汇票支付管理办法、固定资产管理办法、保函管理办法等 岗位职责 签责任书 * 谢 谢 ！ 二零一二年十一月 * * 构建风险管理的三道防线：职能和业务部门为第一道防线，风险管理部门为第二道防线，内部审计部门为第三道防线。其中在董事会层面下设风险管理委员会和审计委员会。 * 三道防线，其各自的职责是什么。以及三道防线之间的关系。即风险管理部门监控业务部门，审计部门也监控业务部门。但审计部门还需监控风险管理部门。 质量风险部 质量风险部 ? 2008 SecSino Corporation. All rights reserved 内部控制和风险管理 李 铮 简历 中水电海外投资公司总会计师 全球注册管理会计师 中国人民大学、中央财政金融大学、上海国家会计学院客座教授 中国总会计师协会理事、中国对外经贸会计师协会理事 中国对外承包商会兼职讲师 著作《国际工程承包的财务操作和财务管理》 主要研究方向：财务管理在企业中的应用、国际工程承包的内控管理、国际工程承包的融资方式 国家级课题《中央企业的价值创造》的主要成员 主要内容 * 系统应用 1 企业内控 1 国际工程承包的主要风险及应对措施 1 2 国际工程承包企业如何实施内控 3 企业内控 企业内控的重要性 案例1：中海外波兰公路项目（27亿元和2亿欧元） 低价竞标（半价）：不顾市场规则贸然行动 翻译 FIDIC条款被砍掉（材料调差、标准和地质原因改变增加工程量） 支付条款苛刻 经验主义：接待、合同变更 资质不认 当地雇工 标段开工后涨价 财务人员 * 企业内控 企业内控的重要性 案例2：安然事件，1010亿美元营业额，126美元-0.26美元，安达信假账 萨班斯法案投资者利益保护法 案例3: 李嘉诚62年的不败秘诀：90%的时间先想失败 一、「审慎」是一种艺术，必须拿捏风险和投资的脚步； 二、一个机械手表，只要其中一个齿轮有一点毛病，你这个表就会停顿。一家公司也是，一个机构只要有一个弱点，就可能失败。 三、效率：收购希尔顿酒店。 四、经验：追求行业中最好的知识和技术；努力做到极致best effort;好的制度与人才。 五、领导风格：领袖领导众人，促动别人自觉甘心卖力；老板只懂支配众人，让别人感到渺小。 六、仁慈的狮子。 * 企业内控 内控五要素 * 内部监督 内部环境 风险评估 控制活动 信息沟通 内控五要素 企业内控 内部环境（基础）：治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化 风险评估（依据）：信息收集、风险识别、风险应对、风险改进 控制活动（手段）：不相容职务相分离（会计案例）、授权控制、审核批准控制（8人签字）、会计系统控制、财产保全控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、风险预警、危机管理 信息沟通（桥梁） 内部监督（保证） * 企业内控 国资委的三大任期考核要点： 2004-2006年：以提高经济效益为导向，重点是国有资产的增值保值率和主营业务收入的增长率。 2007-2009年：以建立全面预算管理和实施战略规划为导向的考核方式，和企业战略目标紧密挂钩，在不低于上年业绩和前三年平均业绩的基础上增强和同行业的对标。 2010-2012年：EVA考核，根据上一年贷款利率上浮暂定的资本成本率是5.5%，三条配套鼓励政策：研发投入视为利润、严格符合国家战略资源要求的风险投入可视为利润，对符合主业的在建工程可从资本成本中扣除。一条限制性政策：变卖优质资产取得的收益扣除，不符合主业的非经常性授予（股权收益、产权收益）减半扣除。 * * 什么是风险？ 风险是未来的不确定性对企业实现其既定目标的影响。 可能的实际曲线 行为目标曲线 可能路径的概率分布 企业内控 SWOT分析 优势（streng