国内企业海外应收账款成因及风险剖析.docVIP

国内企业海外应收账款成因及风险分析 　　随着中国进一步对外开放及中国民营企业出口限制的放开，中国的海外应收账款问题已经成为影响企业效益和风险的重要因素。对海外应收账款的成因及风险分析，是涉外企业制定国际销售战略的前提。 　　 　　一、海外应收账款的成因 　　 　　国内企业在国际贸易中，对商品及服务交易方式的选择，不仅取决于企业的销售政策，还受到国际国内市场环境及我国现行的出口政策等多方面因素的影响。 　　（一）国际环境对海外应收账款的影响 　　1.国际市场供求关系变化，买方市场的形成，促使海外应收账款数量剧增。随着国际贸易竞争加剧，为了开拓国际市场，出口企业已经从商品质量、价格、服务竞争，延伸到了出口信用的竞争。目前，信用交易成为国际贸易主要交易方式和企业参与竞争的重要手段。出口企业大量采用信用结算方式，增加海外销售，扩大国际市场份额。在西方发达国家，企业销售额中约95％为信用方式销售，平均坏账率为0.25％～0.5％。我国企业海外销售80%采用信用证方式，信用交易不足20％，坏账率达5％～30％。据商务部对我国近千家出口企业调查，中国企业海外应收账款已累计达1000亿美元，并以每年150亿美元的速度快速增长。 　　2.出口结构不合理，出口商品及服务缺乏竞争力，宽松的销售政策成为推动企业出口的主要选择。目前我国出口商品大部分是低技术含量、低附加值的劳动密集型产品和消耗资源较多的产品。在出口的高新技术产品中，８７％是通过加工贸易承接国外高新技术产业的劳动密集型环节，真正技术含量高、附加价值高的环节并不在我国，拥有核心技术的产品不多。同时，我国货物出口的５５％是加工贸易出口，拥有自主品牌进出口的企业不足２０％。由于产品缺乏国际竞争力，拼价格、拼销售政策、延期付款销售，成为出口企业“立竿见影”的促销手段。海外应收账款的数额不断增加，而应收账款的质量却在不断下降，导致应收账款的坏账风险增加。 　　3.国际经济环境，尤其是国际信贷、国际汇率等金融环境变化，增加了企业海外应收账款的风险。由于出口赊销交易周期长，国际金融环境不确定因素较多，价格、汇率及信贷等因素的变化，往往对企业的海外应收账款产生影响。据我国出口信用保险公司2005年发布的国内首份《国家风险分析报告》，分析了与我国外经贸交往较为密切的60个国家和地区的交易风险和评级，美国作为中国最重要的贸易伙伴，交易风险水平一直处于较低水平。但发生于2007年的美国次贷危机，使得美国成为海外商账的重灾区，不仅海外欠款大幅增加，还有大量债权会随着美国企业破产倒闭化为乌有，近期美国破产法院公布的多起家具、五金机械类破产案中，大部分债权人都是中国的制造企业和贸易公司。 　　4.在国际贸易规则中，对通过国际结算实施信用欺诈的司法惩戒严重不足。信用诈骗作为一种跨国犯罪，严重践踏了国际贸易秩序和规则，但对如何惩治信用欺诈尚未制定足够完备和具有强制约束力的法律规定。由于各国经济、法律制度不尽相同，对信用诈骗的定性缺乏统一标准，有许多国家并没有把信用诈骗视为刑事犯罪，而仅视为民事行为，对信用诈骗行为处罚过轻。国际犯罪集团正是利用世界各国对信用诈骗认定存在的法律“漏洞”和金融监管的“真空”地带，利用国际赊销进行金融诈骗，逃避打击。同时，各国间缺乏对信用诈骗监管和救助制度，企业一旦陷入信用诈骗的圈套中，企业很难通过自身努力，解决贸易纠纷中复杂的司法程序问题和承担高昂的诉讼成本。 　　5.各国信用风险管理手段和水平不同，发达国家在贸易结算中较欠发达国家具有明显优势，大部分的信用风险被转嫁到欠发达国家的出口企业。欧美等发达国家在信用风险管理方面已有多年的研究和积累了大量的管理经验，也形成了较全面有效的监控机制，并为本国企业提供了有力的司法保障。甚至一些发达国家从保护本国利益出发，对贸易对象在追收货款时实行法律歧视或无理拖延，对债权人实行不公正待遇。而许多发展中国家对国际贸易中的信用风险认识不足，管理手段粗放，缺乏全面系统的信用管理控制体系。据国家商务部对中国1000家外贸企业的调查，我国68％的出口企业有过因信用管理缺失而遭受损失的遭遇。 　　6.各国在信用管理方面的政策、法规及文化存在差异性，导致了信用管理的复杂性和多样性。由于国际结算的客户都在海外，交易双方在信用政策、银行结算、语言文化、价值观念等方面存在较大差异，对出口企业制定海外销售政策提出了更高要求。如在信用的事前管理阶段，如何对海外客户的信用状况进行评价，采用什么信用标准，如何选择和甄别优质客户；在信用管理的事中阶段，如何及时监控债务人经营变化及偿债能力，及时与债务人进行有效沟通等；而在信用管理的事后阶段，如何加强对逾期账款的催收，履行信用政策及信用风险控制制度；这些因素成为加强国际信用管理、规避国际信用风险的重要内容。