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国内信用证业务浅述 　　【摘 要】本文通过回溯国内信用证业务的发展历程，对其定义、特点和业务流程进行了简述，分别从国内信用证的买方（开证人）、卖方（受益人）和银行等三种主体角度，分析归纳了国内信用证的功能。旨在对国内信用证业务进行推广，促进国内贸易繁荣有序发展。 　　【关键词】信用证；贸易结算；功能 　　1997年8月1日，中国人民银行颁布实施了《国内信用证结算办法》和《信用证会计核算手续》（银发［1997］265号）。但直到2007年国内的信用证业务一直发展很慢，只有几家银行参与到这个业务当中。 　　2008年，国内信用证开始快速发展起来。受2009年至2010年贴现利率持续走高和2011年贷款规模约束等因素影响，国内信用证业务得到突飞猛进的发展。2011年，国内信用证在全国的开证量超过8000亿元，业务量呈快速发展趋势，增长速度远远超过银行承兑汇票。目前，仅部分股份制银行大量推广国内信用证业务，而国有大中型商业银行的开证量并不大。 　　当前，随着欧债危机持续发酵，美国经济增长乏力，世界经济下行风险加大，世界经济复苏的曲折性、艰难性进一步凸显，国际贸易环境复杂严峻，越来越多的企业将贸易重心转向国内，预计未来随着国内贸易量增大，该业务发展潜力很大。 　　一、国内信用证的定义及特点 　　国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。适用于国内企业之间商品交易的信用证结算。 　　国内信用证的主要特点如下：国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。国内信用证必须以人民币计价，而且只限于转账结算，不得支取现金。国内信用证的付款方式分为即期付款、延期付款或议付。国内信用证的保证金原则上不低于20%，付款期限不超过6个月。 　　二、国内信用证业务的办理流程 　　买卖双方签订合同后，买方（开证人）委托其开户银行（开户行）向卖方（受益人）开立一份按合同规定内容的信用证，开户行委托卖方（受益人）的开户银行（通知行）通知卖方（受益人）；卖方（受益人）按信用证规定内容备货发运，并且将符合信用证要求的单据（如收货证明、发票、提单、保险单、质量检验证书等）委托其开户银行（议付行）议付寄单；开证行收到单据后，只要单证相符，就必须向卖方（受益人）付款。 　　三、国内信用证的功能 　　（一）对买方（开证人）而言，国内信用证具有货款安全支付、锁定市场风险、优化债务结构和缓解资金压力等功能。 　　1. 国内信用证能够使买方安全支付货款。 　　国内信用证有效期截止前，卖方（受益人）如不能提交与信用证规定相符的单据，买方（开证人）可不予支付货款。此外，若在开证时规定需要卖方（受益人）提供经第三方有权管理机构出具的检验单据，能够保障货物质量和数量，避免交易风险。 　　2. 国内信用证能够帮助买方锁定市场风险。 　　在贸易结算过程中，国内信用证通过约定交货期限，买方（开证人）可以约束卖方（受益人）按时交货，避免出现卖方因市场价格波动或其他利益因素而不履约或延迟交货，给买方造成经济损失。从而买方可以根据对市场的预期，通过开立国内信用证，提前锁定市场风险。 　　3. 国内信用证能够优化买方债务结构。 　　买方（开证人）可以一定比例的保证金开出全额信用证，最大限度的减少自有资金占用。国内信用证理论上能提供最长180天的付款周期，节省资金占用和贷款利息支出。通过开立国内信用证替换银行承兑汇票等支付方式，体现在财报上可以减少应付票据，在一定时段内降低资产负债率。 　　4. 国内信用证能够缓解买方资金压力。 　　买方（开证人）收到货物后，可向开证行申请“买方押汇”业务。由开证行代买方（开证人）垫付信用证项下应付款项，获取短期资金融通，待货物变卖或产生效益后，再清偿开证行贷款，有效缓解企业资金周转压力。 　　（二）对卖方（受益人）而言，国内信用证具有按时收回货款、确保合同履行、扩大销售市场和增加融资渠道等功能。 　　1. 国内信用证能够确保按时收回货款。 　　卖方（受益人）凭借国内信用证和符合信用证要求的单据，便可从银行提取款项，银行不得拒付。可以防止买方因市场原因拒绝提货或要求降价，保障卖方（受益人）能够如约回笼货款，加强应收账款的管理，运用银行信用杜绝坏帐。 　　2. 国内信用证能够确保合同如约履行。 　　根据国内信用证管理办法，信用证一经开立不得撤销，除非征求卖方（受益人）同意。因此，能够防止买方凭借其优势地位提出修改或撤销合同，有利于合同履行。 　　3. 国内信用证的能够扩大销售市场。 　　国内信用证结算方式灵活，适合于分批发货、分批付款等多样化的销售模式。卖方（受益人）通过接受延期信用证可以有效扩大销售市场，提高销售竞争力。 　　4. 国内信用证的为卖方增加融资渠道。 　　卖方（受益人）收到信用证后，可向其开户行申请预支该信用证项下