(新)版企业所得税.pptVIP

特殊性无税重组条件 五、资产税务处理 3、无形资产税务处理 摊销规定 具体内容 不得摊销费用 ①自行开发支出在应纳税所得中扣除的无形资产 ②自创商誉 ③与经营活动无关的无形资产 ④其他不的计算摊销费用扣除的无形资产 摊销方法 直线法 摊销年限 ①摊销年限不低于10年 ②投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按规定或者约定的使用年限分期摊销 ③外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 五、资产税务处理 4、长期待摊费用的税务处理 5、存货的税务处理 6、投资资产的税务处理 六、资产损失扣除 资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与去的应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失自然灾害等不可抗力损失 损失类别 损失原因 税前可扣除的损失 现金损失 企业清查出现金短缺 减去责任人赔偿部分 存款损失 因存款机构依法破产、清算、或者政府责令停业、关闭 确实不能收回的部分 六、资产损失扣除 损失项目 损失原因 税前可扣除的损失金额 应收及预付账款 1.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销等其清算财产不足清偿的；2.债务人死亡或失踪其财产或者遗产不足清偿的；3.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；4.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；5.因自然