强化农村信用社内控建设积极防化金融风险-毕业论文（设计）.docVIP

- PAGE 1 - PAGE 东北财经大学网络教育本科毕业论文 强化农村信用社内控建设　 积极防化金融风险 作 者 学籍批次 学习中心 杭州中心 层 次 专升本 专 业 会计学（Ⅱ） 指导教师 论文成绩 中 文 摘 要 面对日益激烈的金融市场竞争和当前的改革形势，农村信用社迫切需要加强内控制度建设，以防范和化解各种金融风险。本文从分析农村信用社在农村地区的金融地位入手，对农村信用社在内控现状及存在缺陷提出了自己的看法，并从优化环境建设、完善内控措施等方面提出了自己的意见。由于当前农信社的内控管理限于机制问题，在较多方面得不到有效解决，对此，作者结合所在单位实际，提出：应该从解决法人治理结构入手来真正解决农信社内控难的问题。 关键词：农村信用社　内部控制　内部管理　 目 录 一、 农信社的金融地位……………………………………………………………1 二、农信社内控现状及缺陷………………………………………………………1 （一）农信社内控水平仍停留在原计划经济的水平上…………………………1 （二）农信社内控制度不健全……………………………………………………2 （三）农信社内控制度执行效力不高……………………………………………3 三、农信社内控建设对策…………………………………………………………4 农信社内控建设目标………………………………………………………4 （二）从多方面来加强农信社内控建设…………………………………………4 （三）抓好内控落实………………………………………………………………5 （四）对农信社内控建设的个人意见……………………………………………6 强化农村信用社内控建设　 积极防化金融风险 农村信用社（简称农信社）是我国现有广大农村金融的主力军，其最初成立于上世纪50年代初，是完全具有中国特色的金融业。经过近50年的风风雨雨，农信社在跌打滚爬中逐渐发展壮大。而其固有的多法人产权模式又限制其进一步发展，内控机制建设趋步不前，潜在金融风险随时可能爆发。按照国务院最近出台的《深化农村信用社改革试点方案》提出的“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的总体要求，对农信社的监管将按照“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的监督管理体制。国务院的新政策给农信社带来很多新的东西，包括法人治理结构改革、股权改革等等，对农信社的内控建设提出了更高要求，同时也带来了内控监督管理的新难点、新矛盾。规范信用社管理和经营，内控制度的建立十分必要。内控制度是农信社规范自身经营行为，以科学化、法制化为基本理念实行自我约束的制度性建设。建立和完善信用社内控体系，促进信用社管理科学化、制度规范化、经营法制化，是信用社当前和今后一项十分重要的工作任务，是农信社改革者们首要面临和解决的问题。 一、农信社的金融地位 先以作者所在单位杭州市余杭区农村信用联社2004年底数据为例，先简单介绍一下农信社的大致概况。 杭州市余杭区农村信用联社是一家由17家独立信用社组成的信用联社，下辖17家独立信用社和一家营业部，现有在职职工941人。截止2004年末，全辖存款余额848199万元，贷款余额598435万元，分别占当地金融机构总存款余额和总贷款余额的27.46%和25.27%，2004年，全辖实现营业总收入53619万元，实现综合利润10412万元，年末不良资产率6.33%，年末利息备付率4.52%。在余杭区，除去区政府等所在几个大镇外，在农村地区，农信社的市场占有率达到60%左右，可以说是名符其实的农村金融的主力军。从几个基本财务指标来看，农信社已初步具备了与国有商业银行竞争的实力。 二、农信社内控现状及缺陷 案例：2004年，杭州市余杭区农村信用联社按照国务院的《深化农村信用社改革试点方案》，在上级主管部门统一安排下进行产权制度改革。改革按照清产核资 清退老股金　　 募集新股金　　　撤并原有法人　　　申请成立农村合作银行的步骤进行。4月份，在进行存贷款的内外帐务全面核对中，下辖临平信用社发现信贷员方某所管辖的片中，很多在信用社帐上很正常的贷款，在上门核对过程中，贷款人竟对贷款一无所知。于是，一起内外勾结的特大违法骗贷、放贷案浮出水面，经公安机