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小微企业应收账款保理业务简述 　　摘 要：尽管小微企业在我国经济增长中发挥着重要的作用，但是仍存在很多制约其发展的因素，其中融资困难是小微企业普通存在的难题。然而解决这一困难最有效的途径之一就是应收账款保理融资。首先对应收账款保理业务进行了介绍，其次阐述了保理业务对小微企业的影响，再次分析了保理业务在我国发展的现状以及不足，最后提出了改进我国保理业务发展的建议。 　　关键词：小微企业；保理；现状；策略 　　中图分类号：F83 文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.08.055 　　2017年9月27日，国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议，仍然强调了对小微企业的关注和政策支持。会议指出了，加大对小微企业发展的财政金融支持力度，特别是推动缓解融资难、融资贵问题，有利于促进创业创新和新动能成长、扩大就业、增强经济发展活力和包容性。可见，小微企业经济迅速发展，已经成为社会主义市场经济的重要组成部分，是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。2013年小企业会计准则的实施以及相关优惠政策的出台，表明政府和社会对于小微企业的发展也越来越关注。 　　但是小微企业中资金、人才、技术等方面的制约，导致其发展仍然阻力重重，面临着较多问题：现代化管理水平较低、企业信息化率较低等。而在这些问题中，融资难是一个突出的方面。近些年，尽管小微企业信用贷款融资在总量方面上的紧张程度比起以前有所减少，但由于金融机构配套小微企业的数量仍然不足，并且银行业金融机构对小微企业客户放贷仍然十分谨慎，放贷意愿不强，这些因素导致融资需求与供给之间的差距不断扩大，无法满足小微企业多样化的金融服务需求。在国家的引导下，相关法律法规环境的不断明朗、市场经济的不断发展，促使市场日益灵活，企业信用销售额越来越大，商业信用越来越盛行，从而导致应收账款规模越来越大。据估计，小微企业超过70%的资产为应收账款和库存，应收账款的存在使小微企业有运用应收账款来改善其融资难题的可能性。而应收账款保理融资方式可以帮助小微企业加速资金周转的效率。保理业务依附于应收账款而产生的，使债权人手中的应收账款得以转让，尽早回收，并且集融资、应收账款催收、管理及坏账担保于一体的综合性金融服务。小微企业不断增长的应收账款给保理业务带来庞大的市场需求，同时保理业务又能满足当下经济发展形势下小微企业的融资需求，应收账款保理融资发展前景十分广阔。 　　1 保理概述 　　保理是指由卖方、供应商或出口商与保理商之间形成的契约关系。按照契约规定，债权人将其与债务人之间赊销产生的应收账款转让给保理商，并且可以从保理商处获得以下至少两项服务：应收账款催收、销售分户账管理、贸易融资、信用风险控制与担保。保理商可以是银行或其所属机构，也可以是商业性公司。 　　保理业务按照地域划分，可分为国内保理和国际保理；按照是否通知买方，可分为明保理和暗保理；按照保理商类型，可分为银行保理和商业保理。按照是否有追索权，可分为有追索权保理和无追索权保理；按照是否融资预付，可分为折扣保理和到期保理。 　　应收账款保理业务的流程图如图1。 　　2 小微企业开展保理业务的好处 　　由于信用缺失和抵御风险的能力较差，在赊销成为国际国内贸易主流和应收账款风险增大的背景下，小微企业将受到很大的影响和冲击。小微企业应对冲击，解决面临的融资难、融资贵的问题可以通过应收账款保理业务来解决。因此，开展保理业务对于小微企业来讲具有一定的帮助。 　　（1）使企业财务状况得到改善。小微企业运用保理业务将应收账款债权转让给保理商，提前回收应收账款，从而获得流动性较高的货币资金，增加企业现金流，加速流动资金周转，改善其财务状况。 　　（2）将客户的信用风险转移给保理商承担。在保理业务中，买方如果存在不能足额支付到期账款的信用风险时，由保理商在其为买方核定的信用风险担保额度内，承担全额付款责任，这样小微企业将应收账款风险转嫁给了保理商。 　　（3）解决缺乏有效抵押物问题。在传统流动资金贷款中需要提供抵押品，而在办理保理业务时是不需要提供抵押品的，这实际上是小微企业向保理商转嫁了信用风险。小微企业保理业务加速了企业应收账款的周转速度，缩短了周转天数，减少了应收账款机会成本，提高了企业资产的使用效率。 　　（4）减少应收账款管理成本。根据市场分工的思想，保理业务除了提供融资服务之外，将企业从应收账款的管理之中解?出来。为了使企业能够集中于生产销售，企业中的应收账款由专业的保理公司进行管理。保理公司一般具有完善的业务运行机制以及专业技术能力强的从业人员，会为客户提供一套有效的账款回收政策，加速账款回收。由于保理公司对销售客户进行了详细的信用调查，账款催收和管理，从而减轻小微企业应收账款的管理负担，