《浅析企业管理中的风险管理与内部控制》-毕业论文.doc

lw 天津市南开区职工大学 毕业论文 浅析企业管理中的风险管理与内部控制 专 业 工商企业管理 班 级 2010 级 学员姓名 指导教师 2012 年 3 月 6 日 目 录 一、企业风险管理来源以及意义： 1有利于实现企业的经营方针和经营目标。 2有利于提高业务处理的工作效率。 二、内部控制： 三、我国企业风险管理和内部控制现状： 四、风险管理与内部控制的关系。 （一） 两者的职能定位不一致 （二）. 企业风险管理与内部控制在框架与内容上的区别 五 内部控制与风险管理存在必然联系 六、加强企业风险管理和内部控制。 1：强化全员风险意识，培育风险管理文化，购进全面风险管理体系。 2：构建良好的控制环境。 3：加强内部控制和内外部监管。 4：构建风险管理信息系统，保障信息与沟通的及时与畅通。 内容摘要与关键词 摘要:金融危机已渐行渐远，但它给整个经济带来的冲击和影响还没有消失。我国企业不得不面临全球经济增速放慢、国际市场进口需求降低给市场和企业带来的冲击。面对这种冲击，我国企业应该从整个大的经济环境出发，根据企业自身发展状态和发展战略目标及时改进并不断完善内部控制，使企业的内部控制超全面风险管理方向提升，从而应对不断变化的市场环境。关键词：风险管理 内部控制 浅析企业管理中的风险管理与内部控制 在实际工作中，很多人认为企业内部控制和风险管理就是一回事，内部控制做的好，企业风险管理也就做好了。孰不知两者是存在差别及联系的。要想做好企业风险管理及内部控制工作，必须清楚的认识两者的关系。结合国际上对内部控制与风险管理的权威定义,对内部控制与风险管理的关系,代表性观点有两种: 　　第一种观点,认为风险管理包含内部控制。例如：《企业风险管理--整合框架》中明确指出风险管理包含内部控制;内部控制是企业风险管理不可分割的一部分。内部控制是风险管理的一种方式,企业风险管理比内部控制范围广得多[1]。英国Turnbull委员会(2005)认为,风险管理对于企业目标的实现具有重要意义,公司的内部控制系统在风险管理中扮演关键角色,内部控制应当被管理者看作是范围更广的风险管理的必要组成部分。 　　第二种观点,认为内部控制包含风险管理。按照施控主体的不同,可将控制分为内部控制和外部控制。《内部控制--整体框架》中将风险评估作为企业内部控制的一个组成要素[2],实际上就是将风险管理包含在内部控制的范围之内。加拿大CoCo报告(1995)将风险定义为一个事件或环境带来不利后果的可能性,阐明了风险管理与控制的关系：当您在抓住机会和管理风险时,您也正在实施控制。该报告认为,风险评估和风险管理是控制的关键要素。 我认为二者不存在包含和包含于的关系，二者相互依存。 一、企业风险管理来源以及意义： 　　风险管理的实践和理论起始于20世纪30年代的美国保险业，于50年代发展成为一门管理科学。随着经济技术的迅速发展，风险管理先后在发达国家和发展中国家逐步普及到许多的企业，如企业增设了风险管理机构，专门配备风险管理经理、风险管理顾问，有他们负责企业的风险识别、风险测定和风险处理等工作。 20世纪80年代中期，自改革开放、实行市场经济体制以来，国外各种介绍风险管理的理论与书籍被介绍到中国，风险管理的课程已经逐步在走进大学课堂。风险管理教学、研究和应用开始起步，企业经营领域的风险管理专著开始面世，在许多大型工程的建设过程中，也已开始应用风险分析的理论，风险管理研究已成为管理学科研究领域中重要的课题。 　　风险管理力求把风险导致的各种不利后果减少到最低程度，使之正好符合有关方在时间和质量方面的要求。一方面，风险管理能促进决策的科学化、合理化、减少决策的风险性；另一方面，风险管理的实施可以使生产活动中面临的风险损失降至最低。 　　目前我国大部分企业没有专门的人员或机构进行企业风险管理活动，每个人或部门往往只针对自己工作中的风险独立地采取一定对策，缺乏系统性、全局性。企业中的风险管理基本上是一种被动式管理；企业中风险管理活动往往是间断性的，缺乏系统、科学的风险管理理论方法指导。 风险管理的意义： 　由于各种不确定因素的存在，企业的经营活动难免存在各种风险，企业必须及时采取必要措施对风险进行控制，才能避免或降低风险给企业带来的损失，从而确保企业经营目标的实现。因此，有效的风险管理对企业来说具有重要意义。　 1有利于实现企业的经营方针和经营目标。企业经营活动的目标是追求股东价值最大化，但在实现这一目标的过程中，会受到各种不确定性因素的影响，从而影响企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证经