第二章 会计信息系统设计（上） 会计就本质而言是主观见之于客观的信息系统。.pptVIP

* * * * * * * 转账凭证案例 2.3.4会计凭证传递程序和管理制度的设计 1）会计凭证传递程序的设计 2）会计凭证传递程序的案例 3）会计凭证管理制度的设计 发货单的设计案例分析 A公司是一家大型企业，长期以来商品销售都采用提货制，今年全部改为发货制，但最近经常发生差错。经调查，除了管理上的一些问题以外，该公司发货单的设计为一式三份，一份为销售部门联，一份为仓库联，另一份为提货出门联。 要求： (1)该公司现在发货单的设计是否可行?发货单的设计存在哪些不足? (2)请为该公司设计发货制下的发货单(要求指明每份发货单的用途)。 差旅费报销单案例 设计填制验收报告单和收货单 G公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料1Χ2 型100 吨，100 件，每吨不含税价为100 元， 起运站广州火车站，火车号187 号，该批货物增值税发票号123458，进货单号为123，提货 单为223，计划成本为95 元／吨。该批货物于2000 年9 月8 日从北京南站提回，存放Ｅ库。 经验收，实际重量为100.5 吨，实际件数为100 件，产品合格，增加0.5 吨属于正常升溢。 假设验货和收货当日完成。 案例作业 K公司为一大型制造企业，材料的品种较多，用量较大。为了保证材料采购与付款业务核算规程的有序进行，需要设计材料采购与付款业务处理的凭证和传递程序。 要求：(1)代为设计材料采购与付款业务的主要原始凭证（指明名称即可）及用途。 (2)说明各种凭证传递程序设计的要求。 2.4会计账簿的设计 2.4.1会计账簿设计的意义和任务 1）会计账簿设计的意义 2）会计账簿设计的原则 3）会计账簿设计的任务 2.4.2序时账簿的设计 1）序时账簿设计的基本要求 2）普通日记账的设计 3）专栏日记账的设计 4）特种日记账的设计  2.4.3分类账簿的设计 1）分类账簿设计的基本内容和要求 2）分类账格式设计 3）明细分类账格式设计 2.4.4备查账簿的设计 1）备查账簿的作用 2）备查账簿设计的基本类型 2.4.5会计账簿处理规则的设计 1）账簿启用规则 2）账簿登记规则 3）账簿核对规则 2.4.5会计账簿处理规则的设计 4）更正错账规则 5）账簿装订与保管规则 6）结账规则 账簿的启用 启用时： 要在账簿扉页填列“账簿启用表”,详细载明： 账簿名称和编号； 财会主管及记账人员； 账簿页数； 单位名称及负责人； 账簿册数； 启用日期等。 登记账簿的基本要求 正常情况下只能用钢笔和蓝、黑墨水书写，红色墨水只能在特殊情况下使用； 书写的位置和格式要规范； 不得隔页、跳行登记； 不得任意撕毁，对活页式账簿也不得任意抽换账页； 须以审核无误的会计凭证为依据； 更正错误不得采取任意刮擦、挖补、涂改或用退色药水等方法。 错账的更正方法 划线更正 适用于结账前发现账簿上所登记的文字或数字有误而记账凭证并没有错误的情况 红字更正 适用于记账后发现凭证中应借、应贷科目或金额有错误，或原记账凭证所用科目没有错但所填金额大于应记金额等情况 补充更正 适用于记账后发现记账凭证所用会计科目没有错，但所填金额少于应记金额等情况 对账 对账 账证核对 账账核对 账实核对 对账 账证核对 各种账簿记录与 有关会计凭证和 记账凭证与 所附原始凭证 之间的核对。 对账 账账核对 各种账簿之间有关记录互相核对， 具体核对内容主要有： 总分类账各账户借方期末余额合计数 与贷方期末余额合计数核对 各明细账户的余额合计数 与其有关总账账户余额核对 现金日记账和银行存款日记账期末余额 与有关总分类账户期末余额核对 会计部门各种财产物资明细账期末余额 与财产物资保管和使用部门的有关 财产物资明细分类账的期末余额核对 对账 账实核对 各种财产物资账面结余额与实物结存数额相核对。 核对的主要内容： 现金日记账账面余额与库存现金实存数额核对； 银行存款日记账账面余额与银行实际余额核对； 各种材料物资明细分类账账面余额 与各种材料物资实际盘存数额相核对； 各种应收、应付账款明细账账面余额 与有关债务、债权单位的相关余额相核对。 结账 结账就是把每一个会计期间(月份、季度、年度)的经济业务全部登记入账后，计算结出本期发生额和期末余额，并将余额结转下期或新账的过程。 结账的程序主要包括： 查明本期发生的经济业务是否全部入账。 将本期所有的转账业务，编制成记账凭证，记入有关账簿，以调整账簿记录。 结算各总分类账和明细分类账的本期发生额和期末余额，并将期末余额结转下期，作为下期的期初余额。 中小企業面臨之財務問題及建議 P315 問題點： 1. 中小企業所聘之會計人員只登流水帳，編表，外帳交由外部會計師做 建