《金融工程学》现金流量表编制复习课程.pptVIP

现金流量表编制 （2）收到的税费返还 反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、营业税、所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。 （3）收到的其他与经营活动有关的现金 反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁收到的租金，流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。 2．经营活动产生的现金流出项目 （2）支付给职工以及为职工支付的现金 反映企业实际支付给职工的现金以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。 （1）购买商品、接受劳务支付的现金 反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括支付的货款以及与货款一并支付的增值税进项税额。 （3）支付的各项税费 反映企业按规定支付的各项税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、预交的营业税等。 （4）支付的其他与经营活动有关的现金 反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费、经营性租赁所支付的租金等。 （二）投资活动产生的现金流量 投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处