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企业采购业务会计制度设计论文 　　篇一：企业会计制度设计 　　1. 柳州市中联机械有限公司,公司主要从事铸造、加工各种牌号的铜、铁、钢、铝合金、巴氏合金等非标件.产品品种多，产量不稳定，用料品种规格多。容易造成存货管理不严，保管不善，浪费严重，不利于产品材料成本控制。加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，制定符合柳州市中联机械有限公司具体情况的存货内部控制制度。还能使企业加强成 本控制， 实施低成本战略。  　　2. 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括库存、在途和委托加工中的各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、在产品、半成品、产成品和分期收款发出商品等。存货内部控制是指企业为了实现经营目标,保护财产安全完整、确保存货会计信息资料的真实可靠, 提高存货运营效率，保证合理确认存货价值, 防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊所采取的一系列相互联系和相互制约的方法、措施和程序。通过建立健全内部控制制度,加强对财产物资的验收、保管、领用、清查、记录等环节的内部控制,对减少贪污、挪用、盗窃、毁损的不法行为,制止损失和浪费,提高财产物资的利用效率和效果,保证会计信息的真实可靠等方面都具有重要的意义。  　　3.存货的内部控制  　　.一、存货计划控制。  　　存量控制是存货管理的中心问题,必须建立一定的政策、计划和标准,以便于管理控制者遵照执行。这样,既防止损失与滥用,作为采购与销售的依据,又在于保证生产与销售的需要,防止存量过剩与不足。因此,存货计划的合理制定,是存货控制的一项重要内容,对采购、销售及均衡库存具有很强的制约作用。  　　二、职责分工控制。  　　存量控制涉及到很多部门,也涉及到很多经营过程,有关部门应办理哪些方面的工作应有明确的分工,特别是采购、验收、付款、记录必须分别由不同的部门处理,即使再小的企业,也应由不同的职员分工负责办理。这些措施的制定和实施,是纠错防弊的重要内容。企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。  　　存货业务的不相容岗位至少包括：  　　1、存货的请购与审批，审批与执行；  　　2、存货的采购与验收、付款；  　　3、存货的保管与相关会计记录；  　　4、存货发出的申请与审批，申请与会计记录；  　　5、存货处置的申请与审批，申请与会计记录。  　　三、存货采购控制。  　　采购控制主要是由储存部门或用料部门填制“请购单”,由采购部门填制“订购单”,由验收部门验收并填制“验收单”,储存部门收料入库并填制“入库单”,会计部门对照购货单、入库单、发票等编制记账凭证,及时付款。程序和记录的完善与完备,是存货采购控制的主要内容。  　　1、存货采购审批内部控制。  　　要保证存货采购业务按计划申报程序进行，由采购部门根据企业生产经营的计划和材料请购单编制采购计划，提出具体的采购目录，经主管计划的负责人审核后报相关领导审批。  　　2、签订存货采购合同内部控制。  　　要保证存货采购在授权下按合同进行。要求主管领导对采购人员进行授权委托，授权的 　　内容一定是经过有关部门批准的内容；采购人员按计划签订（议定）合同，无权在授权之外签订合同和变更合同的内容，合同的副本应送财会和计划部门审核价格和留存。 　　3、存货验收和入库内部控制。  　　要保证存货采购数量、品种、质量符合合同的要求，做到准确、安全入库。采购人员应按合同的交货时间催交，收到采购材料后，采购部门应验收收到材料的品种、数量、检验质量，签署验收单；仓库保管部门根据验收单验收存货，填制入库单，登记存货台帐，将发票、运单连同验收单、入库单送回采购部门，然后由采购部门交财务部门入帐。  　　外购存货入库前一般应经过以下验收程序：  　　（1）检查订货合同、入库通知单、供货企业提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符；对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致；  　　（2）对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行；  　　对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，应及时办理退货或索赔；对不经仓储直接投入生产或使用的存货，应当采取适当的方法进行检验。  　　（3）拟入库的自制存货，生产部门应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续。由生产车间发出至客户、实物不入库的产成品，以及采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，应当