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机器制造企业内部控制浅述 　　摘 要：在现代化的企业生产过程中，要想不断促进企业的转型升级，就必须要能够加强企业内部控制管理，只有这样才能更好地促进企业的成长。而机器制造企业的内部控制可以有效降低企业的生产成本，进而能够有效地提升机器制造企业的经济效益。为此，本文笔者就从机器制造企业的内部控制所存在的问题着手进行分析，逐步提出了存在问题发生的原因分析，希望能够更好地促进机器制造企业内部控制管理的科学性和有效性。同时，还对如何有效完善我国企业的内部控制制度做出相应的阐述，使得机器制造行业能够正常进行。 　　关键词：机器制造；内部控制；管理 　　一、机器制造企业内部控制所存在的问题分析 　　（一）机器制造企业内部控制环境的缺失。从整体上看，内部控制环境是能够充分调动人员的积极性和主动性的因素。也是构成一个组织内部控制的氛围，同样也是反映组织内部人员尤其是在内部管理层对内部控制的态度，是内部管理的重要基础。一般来说，任何的企业一定要营造良好的内部控制环境，只有这样，才能进一步实现我国机器制造企业的创新管理。从另外一个方面来看，内部控制环境往往能够体现机器制造企业的管理氛围，也是企业管理者关于控制企业的重要性指标之一。机器制造企业往往是由一个或者是由极少数的人员进行控制。在经营权和所有权的统一上，机器制造企业内部决策和经营管理的主观随意性比较大，机器制造企业的领导者往往对于内部控制的意识不够重视，在对内部控制人员的选择上也往往带有某种随机性，这样就从管理者层面上放松了内部控制环境的主体构建。甚至有些人员没有充分认识到执行内部控制对机器制造企业的重要性。前者一般是认为自身可以确保企业的资金安全，而后者就是认为内部控制只是一种形式，没有太大的价值。同时，内部控制人员认为完善的内部控制会阻碍各种不合法的行为，所以，在内部控制方面就任用财务会计人员，这样就可以为他们谋取更大的利益。而内部控制的成功性因素，就是要能够确保控制人的意识和行为，但是往往管理者对自我的控制排斥使得内部控制无法进行有效进行完善的内部控制环境，进而影响了员工对内部控制相关概念的理解和认识。 　　从整体上看，机器制造企业内部控制环境较差的原因主要体现在以下几个方面。其一，企业管理层对内部控制意识比较淡薄，并且在内部管理方面缺乏成熟的内部控制制度，很难具体落实到执行层面上。其二，就是在组织结构设置上没有进行合理规划，为了能够尽量节省成本，这就需要当前财务管理部门拥有更大的独立性，并且还要能够加强各个部门之间的沟通和交流。其三，企业制度方面不健全，机器制造企业缺乏相应的激烈和约束性机制，缺乏相应的监督机制。其四，就是人事政策上不够完善，对于职工还未能形成一整套的业绩评估体系，也没有根据机器制造企业的不同情况对人工做出适当的调整。其五，这就是企业制度方面没有形成全面性，也就是没有针对企业经营各个环节和各个部门制定出更加合理的规章制度，导致管理上的漏洞。除此之外，还有一些内部控制制度方面不够健全，尤其是在岗位设置上缺乏牵制性，财务风险管理能力认识不够，这些问题都会严重影响内部控制的效率。 　　（二） 内部审计部门职能的弱化。机器制造企业的内部审计方面的职能有弱化的趋势，现阶段来看，我国机器制造企业基于成本的考虑，没有形成相应的内部审计部门。即使设立相应的部门，内部审计部门没有得到领导的重视，内部审计机制的独立性也不强。另外，内部审计部门很容易受到内部审计领导部门主观意识的左右，这样使得内部审计人员在执行相应的措施时会有所顾忌。同时，内部审计人员的不够专业，没有经过相应的培训，缺乏相应的内部审计知识，也就会使得内部审计风险加大，内部控制方面没有得到很好地保证。 　　（三）内部控制的制度执行力度不够。在我国机器制造企业的制度执行力度方面没有得到很好执行，其中最大的影响环节就是相关的考核奖惩机制不够健全、科学。有些部门在计划执行层面上没有进行认真检查，而只是流于形式，所以，内部控制的执行效果往往很差。换种角度上看，内部控制过程必须要能够适当加以监督，如果有必要可以进行修改。如果内部审计机构没有起到很好的效果，那么，这将会直接影响到我国机器制造企业的内部管理效果。 　　二、如何加强机器制造企业的内部控制 　　（一） 进一步完善机器制造企业的治理结构。为了能够更好地完善机器制造企业的内部控制制度，这就必须要进一步完善机器制造企业的治理结构。要想实施科学有效的内部控制，首先就是要能够严格规范机器制造企业的内部治理结构。只有建立更加科学合理的治理结构，才能进一步改善内部控制环境。鉴于我国机器制造企业内部控制所存在的问题，这就必须要能够确定合理的内部组织结构关系，提供科学规范的监控活动框架。同时，还要能够加强董事会的建设，只有形成一个良好的资本市场、产品市场和法律三者为主体的外