050121-九鑫日化全面预算管理制度(终稿)3244656436.doc

PAGE 九鑫日化股份有限公司 全面预算管理制度 fillin输入封面落款公司名称，不需要请直接确定 北大纵横管理咨询公司 fillin封面显示日期：×月×日(大写) 二零零五年一月 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _To第一章 总则 PAGEREF _To\h 1 HYPERLINK \l _To第二章 全面预算的管理体制与组织体系 PAGEREF _To\h 3 HYPERLINK \l _To第三章 全面预算期与全面预算编制期 PAGEREF _To\h 7 HYPERLINK \l _To第四章 全面预算的编制 PAGEREF _To\h 8 HYPERLINK \l _To第五章 全面预算的执行、控制与分析 PAGEREF _To\h 15 HYPERLINK \l _To第六章 全面预算考核评价 PAGEREF _To\h 20 HYPERLINK \l _To第七章 全面预算的调整 PAGEREF _To\h 22 HYPERLINK \l _To第八章 附则 PAGEREF _To\h 24 第一章 总则 全面预算管理的目的 为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据九鑫日化股份有限公司（以下简称“公司”）的实际情况及九鑫集团的管理要求，特制定本管理制度。 全面预算管理的任务 全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是： 推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划的结合。通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司全体员工设立行为标准，明确工作的努力方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。 强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，可以降低公司日常经营风险，控制各项费用支出，有效降低营运成本。 加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致。通过全员参与、全方位和全过程的预算管理体系设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈，增强公司对经营活动的控制能力。 促进资源优化配置。通过编制全面预算，促使公司管理层认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化提前做好准备，实现公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。 全面预算管理的范围 一切经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。 全面预算管理体系的模式 公司的管理重点是开发市场，提高市场占有率，保证利润目标的实现，因此，采取以销售收入为中心的全面预算管理模式， 以销定产，提升公司内部管理水平，提高核心竞争力，推动各项目标的完成，保证最大限度的提高公司市场占用率和目标利润。 全面预算的编制方法 为了促进公司在预算年度能够及时按照实际经营状况的变化情况，实施动态预算管理，采取以季为周期，按月滚动的全面预算编制方法。 第二章 全面预算的管理体制与组织体系 全面预算管理体制 公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则： 目标一致性原则。预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于集团、公司的战略目标和经营目标。 全面性原则。一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。 适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。 分级预算原则。按一级管理二级、二级管理三级的原则实行分级管理，各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批。 上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。 全面预算管理的组织体系 全面预算管理的组织体系以预算管理委员会、预算管理办公室为主体，跨部门设立预算责任网络。 全面预算管理组织机构包括：公司董事会、公司董事会下设的审计监察委员会、公司总裁、公司预算管理委员会、公司预算管理办公室及公司的全面预算责任