从内部控制的角度谈银行存款账户的管理 一教学教案.pptVIP

从内部控制的角度谈银行存款账户的管理 相应的内部控制政策 严格银行账户开立程序。 财务部门应对已开设未使用或长期不使用的账户及时作出销户处理。 做好银行账户开户/销户情况记录。 银行存款账户核对的控制 严格银行账户开立程序 所有银行账户的开设应符合经营发展需要，不 得随意开设，不得违反规定开立和使用银行账户。 企业应明确规定银行账户开户条件、开户申请审批 及办理程序，所有银行账户开立应由财务部门办 理，填写银行开户申请，并经过公司高层审批（一 般应由董事长或总经理审批），审批程序应留下书 面痕迹并存档，对集团公司来说，应当严格限制下 属子公司新开银行账户，下属公司开户应报集团审 批或报集团公司备案。 财务部门应对已开设未使用或长期不使用的账户及时作出销户处理 银行账户销户按规定操作，经过适当授权并 正确反映在会计记录中。销户的银行存款应转入正 在使用的银行账户中，并对存、销户凭证及时编制 会计记录入账。对已销户的银行账户，应在办理销 户后一个月再由经办人员以外的财务人员向银行核 实销户情况，确保销户已得到执行。 做好银行账户开户/销户情况记录 对开立银行账户进行的关键在于把好审批 关，有些单位在多家银行开设账户，多达十多个甚 至数十个，长期不对账不清理，不但资金不能充分 利用造成资金的闲置和浪费，也使资金管理存在重