浅述医院财务内部控制.docVIP

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浅述医院财务内部控制

浅述医院财务内部控制   [摘 要] 我国卫生事业改革和现代医院自身的生存与发展需要建立新的医院内部会计控制制度,本文中笔者对医院财务内部控制的现状分析阐述,最后提出完善对策。   [关键词] 内部控制 财务医院   一、医院内部控制制度的现状   1、医院内部控制制度不健全,缺乏科学性、及时性和连贯性   医院内外部环境变化的可预见性不足造成管理落后,没有根据时代和业务的发展及时修订相应的制度和程序,在一段时间内造成无章可循的内部控制制度,缺乏内控的连贯性。有些基层医院信息化缺少投资,许多领域处于手工操作阶段。大多数人只是认为内部控制是审计部门的职责,医院内部控制制度只对经常发生的业务进行控制和监管,而不经常发生业务缺乏必要的监督和控制,没有真正形成一个有效的监督机制,导致一些环节疏漏。医院的财务内部控制制度的建立往往受制于单位体制、成本和效益的牵制,一些现实的财务内部控制制度因为成本高往往无法通过,大部分医院在已实施的内部控制制度下实施不够严谨。   2、医院内部控制环境薄弱,职责不清、单位缺乏知识、盲目投资   现行医疗系统普遍存在薄弱的内部控制环境,有些医院各部门权责不清,管理模式传统,各级忽视内部控制,管理人员经常采取口头授权的方式工作,使主管给予下属的工作监测和评价不足。认为内部控制是内部成本控制和内部资产安全控制,业务规章制度的实施就等于加强了内部控制。在没有认真分析项目的可行性及调研市场的基础上,盲目购买大量的设备,造成设备闲置期长,不能有效利用,占据了医院的大量资金,增加了财务风险。   有些医院处理内部控制和管理控制、内部控制和风险控制与发展之间的关系的理解有偏差,把加强内部控制和发展相对立,还有些单位内部控制制度根本没有实施。有些医院过分追求经济利益和个人利益,滥用权力谋取私利的现象也经常出现,少数员工缺乏价值观教育,对违反制度行为,单位不能够及时处理。   3、医院内部控制自身评价缺乏   无论是单位的财务内部控制制度是否符合实际,方案设计是否合理,实际执行情况如何,是否起到事前控制作用,随着时间的推移,环境的变化进行有效修正,大多数医院都缺少对这些指标的评价。   二、完善医院财务内部控制的对策   1、健全完善医院财务管理制度   建立健全内部控制、风险防范机制,做好风险防范,提高质量和效率。合理的财务控制是医院有效财务管理制度实施的一个重要的先决条件,而且还是有效地防止发生风险的必要措施。因此,参照《会计法》,以医疗改革和创新为动力使医院建立自己的财务内部控制制度。其中包括财务管理制度,会计基础工作、财务审批制度、资产管理系统等财务管理体系。按照这些规则和条例,规范财务活动,努力探索新的思路和内部审计理念,做好医院内部审计,防范风险。明确工作原理,设计会计工作职位,根据职责和权力建立相互制衡机制。明确会计凭证,会计账簿和财务会计报告的程序,建立会计档案保管方法,会计人员岗位责任划分明确,充分发挥会计监督职能。内部控制项目中资产要设专人管理,限制未经授权的人员对财产的直接接触,采取定期盘点、帐实核对等措施,使工作检查和指导相结合,确保资产的安全,以防止项目管理错误和舞弊,推进事前预防,事中控制,事后完善的行动,提高资金使用效率,消除浪费建筑材料,降低成本。财务人员应掌握财务资金情况动向,并在实施过程中发现和解决问题,依据医疗工作实际,提出改善措施,对内部审计要客观、公正和严格管理,及时全面的了解财务、法律和法规等政策,定量和定性全方面反映单位的现状、发展趋势和现有的潜力。增强创收的意识,减少支出,提高工作效率。出现的问题,应该客观分析其原因,提出解决方案或建议,及时纠正管理中的偏差,并提交单位决策层研究决定,创新工作方法,发现不足及时改进。   2、建立健全内部会计控制制度   建立和完善医院内部财务会计制度是在一整套规范完整的内部控制制度的约束下,才能保证其更好地参与医院内部经济管理。充分发挥管理职能作用,健全内部审计制度,提高医院内部控制制度的效率,发挥内部审计监督作用。对各项具体业务目标和往年经营情况制定切实可行的预算或计划,并做好分工授权,制定全面预算并对执行情况实施控制,明确责任与权限,根据医院报销制度和审计程序审批支付,体现医院的管理目标。在预算的执行过程中,经过授权对单位预算不合理部分进行调整,并及时反馈预算执行的效果,使预算更加切合实际。   加强医院内部控制制度中自我约束机制,贯彻医院管理的政策方针,实现经营目标,完善管理水平,提高经济效率。通过内部审计,对财政收入和支出,业务往来情况作出客观、公正的审计意见,并在医院内部财务关键岗位实行回避制,激励单位和部门提高效益。规范内部审计,医院合理配备审计人员,以保障审计的独立性,提高医院的内部审计人员的

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