XXX材料审计督管理办法.docVIP

XXX材料审计监督管理办法 第一 总 则 第一条 为加强我矿材料管理，确保材料采购及领用的真实性，减少损失浪费，杜绝材料使用过程中不正常现象，切实降低我矿材料成本，全面完成2004年度各项承包指标特制定本办法。 第二条 经营矿长、总会计师、各专业副总和审计科、计划科、供应科、生产部、劳资科、财务科主要负责人为矿材料审计考核领导小组成员，审计科具体负责材料审计考核日常工作。 审计科、计划科、供应科分工协作，共同做好材料审计考核工作。 第三条 材料审计范围为矿属各单位。 第四条 本办法所指材料计划中不包括矿统一管理材料、非考核材料。 第二 各职能部门的职责划分 第五条 X审计科负责全矿材料审计工作，包括材料采购、材料计划、材料领用、材料使用等方面的审计业务。 第六条 计划科每月向审计科提供矿生产经营计划和生产综合统计报表等资料。 第七条 供应科向审计科提供各单位材料领用单、吨煤材料费分析月报表、各单位材料领用统计报表等资料。 第八条 生产部负责新工艺、新材料推广运用的指导和对材料合理使用的监督，协调井下旧料复用；供应科负责旧料升井修复、保管等工作。 第九条 劳资科负责审核奖罚标准和单项奖金报批，并通知财务。 第十条 财务科负责扣款和奖金发放，把好奖罚关。 第三 审核程序 第十一条 计划科每月2号下达内部生产计划。 第十二条 各生产及辅助单位根据内部生产计划和材料消耗定额及有关资料制订本单位的耗材计划，于26日经生产部审查后上报审计科。审计科审核后报各专业副总（各分管矿长、副总对材料的消耗计划进行把关），各副总审核后返回审计科，审计经第二次审核、汇总后月底上报供应科，供应科以此作为发料的依据。 第十三条 审计科每月—1号对各单位上月的材料领用情况进行审计，方法为：由审计科负责对各单位材料领料单及材料计划进行分类后交分管矿长、各专业副总，分头或集中与材料员面对面进行审核，并提出书面审核意见（各分管矿长、副总对分管范围内的材料消耗进行把关，对分管单位的材料费超降进行考核）；审计科对审核后的材料领用情况进行二次审计，并将两次审计情况汇总后上报总会计师、经营矿长和矿长。 第十四条 在施工中如遇到特殊情况（不属本单位原因：如重大改造、修护等）、需要增加材料计划的，按矿材料管理考核办法有关条款执行，依此作为审计材料计划的依据。应急工程和临时工程需要增加材料计划的，按程序报批后予以增补计划，否则不予认可。 第四 材料审计对象及方法 第十五条 材料审计对象包括矿各单位领用的各种材料和物品。 第十六条 材料审计采用审查资料、询问及现场核实相结合；集中审计与专业分开审计相结合；重点审计与一般审计相结合；常规审计与专项审计相结合等方式。 1、审查资料指审查原始凭证（领料单、审批报告等）、统计报表、材料收发存台帐等； 2、询问是指向有关材料员、材料领用经办人等了解材料流向等内容； 3、现场核实是根据已审计情况到材料使用现场核查； 4、集中审计是由经营矿长安排，审计科组织，各专业副总参加，与各单位材料员进行面对面集中审计； 、专业分工审计是由审计科把月度材料领用计划、领料单等按专业分工由各副总进行审计，并提出书面审计意见，交由审计科进行汇总。 6、重点审计与一般审计相结合，重点审计生产单位及生产辅助单位的材料实际领用情况，对其他单位进行一般审计； 7、常规与专项审计相结合。对正常生产经营材料进行程序化日常审计；对由领导安排事项进行专项审计，如对各单位领而未用材料、材料使用过程中的违纪行为等活动进行审计。 第五责任追究 第十七条 审计科根据每月材料审计情况提出相应处理意见，报矿领导审批后进行处罚。 第十八条 对材料领用审计中，发现有以下情况之一的，对单位或个人（主要是行政主要领导和材料员）处以材料价值1~3倍的罚款或100~00元的罚款 ，情节严重的，加重处罚： 1、虚报月度材料消耗计划的； 2、存在公料私用的； 3、材料使用去向不明、用途不清的； 4、无审批手续而计划外领料的； 、领而不用又不办理退料手续，造成资金长期占用和严重影响矿指标考核的； 6、领用本单位需用范围之外的材料的； 7、领用材料管理不善造成损失浪费的； 8、篡改、毁弃、丢失、隐藏材料领料单、材料的； 9、领用材料与实际需要不符而造成材料超定额、超定量、超资金限额等考核指标的； 10、虚开、虚领材料及虚报修旧利废用料等谋取不当利益的； 11、材料领用审批手续不全、程序不对，不按《物资领用制度》规定执行的； 12、各生产辅助单位材料管理混乱的； 13、材料收发存台帐、报表、原始凭证等资料混乱及做假帐的； 14、不配合审计人员工作拒绝审计的； 1、其他相关情况的。 第十九条 对材料管理好的单位以及在工作中坚持原则、成绩突出的单位和人员，