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浅述建筑施工企业资金管理 　　【摘要】文章分析了建筑施工企业现阶段资金管理存在的问题；提出了加强施工企业资金管理和控制的措施。 　　【关键词】施工企业，资金，资金管理 　　在市场经济中，资金是企业生产的血脉，是企业赖以生存发展的主渠道，是企业财务管理的集中体现，资金管理更是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、盈利的很多问题都和资金管理相关。资金管理的好坏不仅是衡量一个企业财务管理水平的重要标志，而且直接影响到一个企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。近年来，由于建筑市场的竞争日趋激烈，工程垫资、带资、压价已成为建筑市场的主要现象，拖欠工程款的现象屡见不鲜，资金紧张的矛盾日益突出，严重制约了建筑企业的生存和发展，削弱了施工企业的市场竞争力。 　　一、建筑施工企业现阶段资金管理存在的问题 　　（一）工程垫资与工程拖欠款较大。目前，施工企业资金管理存在较多的问题。近年来，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀。僧多粥少，建筑市场的日趋激烈。施工企业为了生存，急于承揽施工任务，而业主则利用施工企业有标就投的急切心态，在工程发包时，提出某些不利于施工企业的要求，将资金不足的矛盾和风险转嫁给施工企业，迫使施工企业垫资承建工程，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件，有的工程项目垫资资金甚至超过 50%。作为施工企业，为了在建筑市场中抢占一席之地，往往会承诺建设单位的垫资条件。而企业一旦为某项工程垫资，则会身不由己，或者丧失先期垫资应获取的收益而承担垫资损失，或不得不继续垫资施工，但这样的垫资工程，完工后垫资款则可能转变成工程拖欠款。 　　（二）内部资金管理机制不完善，不能有效监控财务风险。由于资本金不足引起的资金周转困难在建筑施工企业普遍存在，形成集团公司借款链，即集团公司向银行借款，所属单位或工程项目部向集团公司借款，甚至依靠借新债还旧债来维持生产经营。 　　（三）资金管理水平低、使用效益差 　　尽管制定了资金使用计划和各项费用开支计划，但由于建筑工程的施工特点，跨地域广、战线长，公司对项目部控制能力弱，财务和资金计划脱节，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，形成计划与实际的严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。主要表现在：1、盲目投资固定资产。为了显出企业的实力和抢工期，盲目购置专项设备，超过了企业的资金承受能力；或迫于形势和生存发展的需求，为承揽一些“高、难、精”的工程项目，不顾企业实际购置不适合专业发展的专用设备。2、管理费等非生产性开支加大。由于建筑市场竞争激烈，各个标段的细分，导致跟踪信息费、差旅费、招待费等非生产性开支加大。3、银行账户多，资金分散。鉴于建筑工程施工项目“点多线长”，为了工作方便，上一个项目就必须开一个银行账户，有的甚至一个单位多头开户，致使资金分流沉淀，造成浪费。4、备用资金管理不善。备用金管理作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽视，有的甚至不把它纳入资金管理工作的范畴，致使备用资金余额日益增长，有的个人借款甚至高达上十万元，从而造成了企业资金紧张的局面。5、工程结算迟缓。建筑企业由于流动施工的特点，工程项目跨地域、周期长，以及人为因素，造成工程结算久拖不决，企业的债权难以确认，从而形成拖欠工程款。6、材料采购与管理不善，影响企业资金使用效率和成本控制。一般情况下，材料占工程造价的 60%-70%，材料采购与管理很大程度上决定了工程效益。某些工程项目施工不会充分利用风险转嫁机制，合理利用材料供应商的资源，缩少流动资金的占用，发挥资金使用效率，或项目工程施工缺乏科学组织，盲目采购，造成资金占用和材料浪费过大，加大施工成本。 　　二、加强施工企业资金的管理和控制 　　对于建筑施工企业，要解决资金困境的问题，首先要立足于企业内部加强资金管理， 建立与市场经济相适应的资金管理模式。要遵循 “以收定支，以支促收，合理有效” 的资金管理原则，在统一筹集和配置资金的动态平衡中，处理好日常经营资金投入与远期发展资金投入的平衡关系。企业资金管理的目标是提高资金使用效益， 保证资金的支付能力和偿债能力，使企业的净现金流最大化。 　　1、推行全面预算管理，加强资金计划管理，增强资金管理力度 　　针对建筑施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序 ： 第一，自下而上逐级编制资金预算计划。第二，自上而下，通过一定的方式审批预算。第三，执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改；但因特殊事由，必须调整的，应遵循严密的审批制度。第四， 建立严格的监督和考核制度。各种预算通过上下反复审核， 最终提交公司决策层审定，审定的预算一经下发， 各单位必须执行。如遇特殊情况，原则上每半年调整一次，这样，使企业用款有预算