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- PAGE 2 - PAGE 东北财经大学网络教育本科毕业论文 试析我国企业内部审计存在的问题与对策 作 者 席明明 学籍批次 201003 学习中心 沈阳省直机关学习中心 层 次 专科起点本科 专 业 会计学 指导教师 付胜 内 容 摘 要 竞争日趋激烈的市场环境中，企业要想适应竞争的激烈，就必须加强内部管理，防范经营风险，努力提高经济效益，增强自身的竞争实力。内部审计作为我国当前审计监督体系中三大审计之一，是企业内部控制系统的重要组成部分，是企业领导决策和民众监督的“眼睛”。因此，加强企业内部审计对于规范企业财务收支活动的真实性和合法性，促进企业加强内部管理和实现经营目标等方面有着十分重要的作用。但是很多企业并没有认识到内部审计的重要性，其内控制度、内部审计形同虚设，苍白无力，以至于企业内部审计未能发挥出应有的作用，致使在当前的企业经济活动中，违法违规的现象屡禁不止，经济犯罪问题时有发生。本文从我国企业内部审计的现状出发，对企业内部审计进行思考，提出我国企业内部审计存在的一些问题，并针对这些问题提出解决方案。 关键词：企业内部审计 问题 控制对策 目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc117328304 一、企业内部审计的意义 2 HYPERLINK \l _Toc117328305 （一）企业内部审计的作用 2 HYPERLINK \l _Toc117328306 （二）企业内部审计的常用方法 2 HYPERLINK \l _Toc117328307 二、企业内部审计现状 3 HYPERLINK \l _Toc117328308 （一）企业内部审计存在的问题 3 HYPERLINK \l _Toc117328309 （二）企业内部审计问题的外部因素 3 HYPERLINK \l _Toc117328310 三、企业内部审计的控制策略 4 HYPERLINK \l _Toc117328308 （一）进一步规范企业内部的审计工作，设置合理的审计机构 4 HYPERLINK \l _Toc117328309 （二）提高内部审计的独立性与客观性 4 HYPERLINK \l _Toc117328308 （三）提高企业内部审计人员的业务素质，加强内部审计人员的继续教育工作 5 HYPERLINK \l _Toc117328309 （四）做好与HYPERLINK /z/Search.e?sp=S组织领导ch=link组织领导层的沟通，重新定位内部审计责任 5 HYPERLINK \l _Toc117328308 （五）建立完整奖惩制度，为审计人员履行职责提供权利保障、法律保障和措施保障. . ... .. = 5 \* MERGEFORMAT 5 HYPERLINK \l _Toc117328313 参考文献 7 试析我国企业内部审计存在的问题与对策 一、企业内部审计的意义 （一）企业内部审计的作用 内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。在我国，内部审计是指由被审计单位内部机构或人员对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是一种独立、客观的监督、控制保证与服务咨询活动。目的是为企业增加价值并提高运作效率，它采取系统化、规范化的方法对风险管理、内部控制及公司治理程序进行评估和改善，从而帮助企业实现它的目标。 （二）企业内部审计的常用方法 企业内部审计方法包括：顺查法、逆查法、抽查法、审阅法、分析法。 顺查法 顺查法又称正查法，是指按会计核算程序，从检查会计凭证开始，按顺序核对记账凭证、账薄、报表的一种检查方法。顺查法的优点是可以比较系统地了解法人和其他组织核算的全过程，漏查的可能性较小。 逆查法 逆查法又称倒查法，是指按照会计业务核算相反的顺序依次进行审查的方法。即从审阅、分析报表着手，根据发现的问题和疑点，确定审计重点，再审查核对有关的账簿和凭证。 抽查法 抽查法指对被查单位一定范围内的业务或部分会计资料进行的一种会计检查方法。主要有判断抽样法和统计抽样法两种，判断抽样法是检查人员根据自己的主观判断，在遵循有关原则的基础上，有重点地从检查总体中选出样本，进而通过对样本的检查结果推断总体存在的问题。采用这种方法能否取得检查成效，取决于检查人员的实际经验和判断能力。为此检查人员只有深入实际，