外部审计的职责范围和-WIPO.DOCVIP

WO/PBC/19/20 Rev. 第 PAGE 2页 C WO/GA/41/10 rev. 原 文：英文 日 期：2012年9月12日 世界知识产权组织大会 第四十一届会议(第21次特别会议) 2012年10月1日至9日，日内瓦 《世界知识产权组织内部监督章程》、《外部审计的职责范围》和《世界知识产权组织独立咨询监督委员会职责范围》的拟议修订 秘书处编拟的文件 1. 计划和预算委员会（PBC）在第十九届会议上（2012年9月10日至14日），审查了经修订的《世界知识产权组织内部监督章程》、《外部审计的职责范围》和《世界知识产权组织独立咨询监督委员会职责范围》（见文件WO/PBC/19/20 Rev.），并建议大会予以批准。 2. 如大会批准本文件中所载的各项修订，本组织的《财务条例与细则》（FRR）将作相应修正。 3. 请WIPO大会： (i) 批准本文件附件中所载的《世界知识产权组织内部监督章程》、《外部审计的职责范围》和《世界知识产权组织独立咨询监督委员会职责范围》的拟议修订；并 (ii) 注意《财务条例与细则》的有关部分将作相应修正。 ［后接附件］ WO/GA/41/10 Rev. 附件第 PAGE 5页 WO/GA/41/10 Rev. 附　件 经修订的 世界知识产权组织内部监督章程 A. 导　言 1. 本章程是世界知识产权组织（下称“WIPO”）内部审计与其他监督职能 内部审计、检查、评价和调查的监督职能。评价在本章程以外还有专门的政策框架。 内部审计、检查、评价和调查的监督职能。评价在本章程以外还有专门的政策框架。 B. 监督的定义 2. (a) 内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，目的在于提升一个组织的工作价值，改善该组织的各项业务。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 这是内部审计师协会（IIA）对 这是内部审计师协会（IIA）对“内部审计”的正式定义。WIPO内部审计所适用的《道德守则》和《审计标准》是IIA的《道德守则》和《审计标准》。评价、调查和检查所适用的标准是联合国制定和使用的标准，如联合国评价小组（UNEG）、联检组的标准和《统一调查准则》。 (b) 评价是一种系统、客观和公正的评估，重点是预期的成果和结果是否已经实现。它旨在确定WIPO各项目标、计划和活动的相关性、影响、效果、效率和可持续性 预算外活动的评价可以根据有关方面的请求，与其合作进行。。评价提供有事实依据的信息，这些信息必须可信、可靠和可用，并提出评价发现、建议和经验教训，为WIPO的学习过程和决策过程提供参考，帮助WIPO接受成员国的问责。 该定义参考了ST/SGB/2000/8第八条条例7.1和得到广泛接受的《经济合作与发展组织发展援助委员会（OECD DAC）评价原则》。 预算外活动的评价可以根据有关方面的请求，与其合作进行。 该定义参考了ST/SGB/2000/8第八条条例7.1和得到广泛接受的《经济合作与发展组织发展援助委员会（OECD DAC）评价原则》。 (c) 调查是一种为审查关于不当行为和错失行为的指控而进行的正式事实调查，以确定是否发生过这些行为，以及如果已发生，确定责任人。 (d) 检查是一种只要有明显迹象表明资源的使用已出现浪费或效绩管理不善的状况即专门进行的审查。通过审查，对所涉问题进行诊断，并提出补救措施。 C. 任务规定 3. 内部审计与监督职能通过开展独立的内部审计、评价、检查和调查，为WIPO管理层系统地提供保证、分析、评价、建议、意见和信息。其目标包括努力确保进行具有成本效益的控制，设法使WIPO内部程序和资源的利用提高有效性和效率、厉行节约、实现合理化，并确保WIPO《财务条例与细则》、《工作人员条例》、《工作人员细则》、大会有关决定、可适用的会计标准和《国际公务员行为标准》以及最佳做法得到遵守。 相反，独立的外部审计职能是根据《WIPO财务条例与细则》所述的职责范围履行的。WIPO外聘审计员由WIPO大会任命，任期六年，不得连选连任。 相反，独立的外部审计职能是根据《WIPO财务条例与细则》所述的职责范围履行的。WIPO外聘审计员由WIPO大会任命，任期六年，不得连选连任。 D. 权限与特权 4. 内部审计与监督司司长（下称“内审司司长”）对总干事负责，但不是业务管理层的一员。内审司司长在履行职责时，在职能上和业务上独立于秘书处和管理层。他/她在行政上向总干事报告工作。在履行职能时，他/她接受WIPO独立咨询监督委员会（下称“IAOC”）的咨询意见。他/她有权启动、采取和通报他/她认为系履行其任务规定所必需的任何行动。内审司司长应接受总干事向他/她提出的服务要求，作为工作计划中的部分内容。内审司司长应将年度工作计划送交I