北京国税2017年2月12366解答营改增11个热点问题.docVIP

北京国税2017年2月12366解答营改增的11个热点问题 来源：北京国税局官网 时间：2017年2月28日 整理：TPSZSMART 摘自北京国税《货物和劳务税热点问题（2017年2月）》及《2月征期货物和劳务税热点问题》 1、房地产开发企业，向租户提供商铺租赁服务。请问：向租户提供租赁服务时收取合同保证金即押金，那么此押金是否要缴纳增值税？ 答：押金在未改变性质前，不应缴纳增值税，转为租金或价外费用后需要缴纳增值税。 2、员工班车的费用能否作为进项税额抵扣，是不是属于集体福利？ 答：用于集体福利的进项税额不得抵扣。 3、给员工买的雇主责任险能不能抵扣进项税额，是不是属于集体福利？ 答：雇主责任险是企业为了转嫁自身风险购买的一种财产保险，不属于员工福利，可按规定抵扣进项。 4、增值税纳税申报表（一般纳税人适用）附列资料二中第26栏填表说明是否可以理解为“辅导期纳税人填写本期认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票情况”是作为前面的补充说明，而不能完全理解为只有辅导期纳税人才能在此数填数? 答：根据填表说明，该栏次反映本期认证相符，但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，而未申报抵扣的增值税专用发票情况。辅导期纳税人填写本期认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票情况。 5、《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号)中的个人保