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所得税会计处理练习 ;（2）纳税影响会计法 应纳税时间性差异的所得税影响金额 ＝5000×33％＝4950 采用这种方法时，需要确认暂时性差异对未来所得税的影响金额，并作为本期所得税的组成部分，也就是说，未来就该项固定资产折旧上的差异需要交纳4950元的所得税。 借：所得税费用 56100 贷：应交税费－应交所得税 51150 递延所得税负债 4950 ;某企业2004年12月25日购入一台设备，原价58000元，预计净残值200元。按税法规定可按年数总和法计提折旧，折旧年限5年；会计上采用直线法计提折旧，折旧年限8年、在其他因素不变的情况下，假设该企业每年实现的税前会计利润为20000元（无其他纳税调整事项），所得税税率为33％。;2005年至2012年会计折旧和税法折旧：;税率不变时债务法和递延法的会计处理一致，见下表;会计处理： 2005年： 借：所得税费用 6600 贷：应交税费－应交所得税 2613 递延所得税负债 3987 2006年： 借：所得税费用 6600 贷：应交税费－应交所得税 3888 递延所得税负债 2712 2007年： 借：所得税费用 6600 贷：应交税费－应交所得税 5165 递延所得税负债 1435 ;2008年： 借：所得税费用 6600 贷：应交税费－应交所得税 6441 递延所得税负债 159 2009年： 借：所得税费用 6600 递延所得税负债 1116 贷：应交税费－应交所得税 7716 2010年： 借：所得税费用 6600 递延所得税负债 2392 贷：应交税费－应交所得税 8992;2011年： 借：所得税费用 6600 递延所得税负债 2392 贷：应交税费－应交所得税 8992 2012年： 借：所得税费用 6600 递延所得税负债 2392 贷：应交税费－应交所得税 8992;假设所得税税率从2007年起改为30％，其他资料同习题2，则递延法和债务法的计算和会计处理有何不同？;递延法的计算和会计处理：;会计处理： 2005年和2006年会计处理与习题2相同 2005年： 借：所得税费用 6600 贷：应交税费－应交所得税 2613 递延所得税负债 3987 2006年： 借：所得税费用 6600 贷：应交税费－应交所得税 3888 递延所得税负债 2712;2007年： 本年应交所得税：15650×30％＝4695 本期发生的应纳税暂时性差异的所得税影响金额 ＝4350×30％＝1305 所得税费用＝4695+1305=6000 借：所得税费