江西省食同源生物科技股份有限公司年度报告重大责任追究制.PDFVIP

江西省食同源生物科技股份有限公司 年度报告重大责任追究制度 第一章 总则 第一条 为了进一步提高公司的规范运作水平,增强信息披露的真实性、准确性、 完整性和及时性,加大对年报信息披露责任人的问责力度,提高年报信息披露的 质量和透明度,根据《中华人民共和国公司法》(以下简称 “《公司法》”)、《中 华人民共和国证券法》(以下简称 “《证券法》”)、《中华人民共和国会计法》、 《上市公司治理准则》、《上市公司信息披露管理办法》等法律、法规、规范性 文件以及 《公司章程》的规定,结合公司的实际情况,特制定本制度。 第二条 本制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、 义务或其他个人原因导致年报信息发生重大差错、给公司造成重大经济损失或不 良影响时的追究与处理制度。 第三条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定,严格遵守公司 各项内部控制制度,确保财务报告真实,公允地反映公司的财务状况。公司有关人 员不得干扰、阻碍审计机构及相关审计人员独立、客观地进行年报审计工作。 第四条 公司董事、监事、高级管理人员、公司控股股东、实际控制人、持股 5% 以上的股东、会计机构负责人、公司各部门负责人以及与年报信息披露相关的其 他人员在年度报告信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公 司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应 当按照本制度的规定追究其责任。 第五条 本制度所指的年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差 错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大 差异等情形。具体包括以下情形： （一）违反 《公司法》、《证券法》和 《企业会计准则》等国家法律法规规定的 公司公告，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的； （二） 违反中国证监会和全国中小企业股份转让系统有限责任公司发布的有关 挂牌公司（非上市公众公司）年报信息披露指引、细则、通知等, 使年报信息披 露发生重大差错或造成不良影响的； （三）违反 《公司章程》、本制度以及公司其他内部控制制度，使年报信息披露 发生重大差错或造成不良影响的； （四） 未按年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息披露重大差错或 造成不良影响的； （五）年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或造成不良影响 的； （六） 监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形以及其他 个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的情形。 第六条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。实施责 任追究时，应遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是原则； （二）有责必问、有责必究原则； （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。 第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第七条 财务报告重大会计差错的认定标准：重大会计差错是指以影响财务报表 使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量作出正确判断的会计差错。重要性 取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响的财务 报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素。 第八条 财务报告存在下列情形之一，即认定为重大会计差错： (一)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计总资5%以上， 且绝对金额超过100万元; (二)涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产5%以上，且 绝对金额超过100万元; (三)涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上，且 绝对金额超过100万元; (四)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 5%以上，且绝 对金额超过100万元; (五)会计差错金额直接影响盈亏性质; (六)除国家统一会计政策调整外,因发生会计差错导致对以前年度财务报告进行 了更正; (七)监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值,取其绝对值计算。 第九条 对前期已公开披露的年度财务报告中财务信息存在差错进行更正的信息 披露，应遵照 《全国中小企业股份转让系统业务规则》、《全国中小企业股份转 让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引》及《全国中小企业股份转让系统挂牌 公司信息披露细则》的相关规定执行。 第十条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，董