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邮政储蓄银行成立区域审计中心初析 　　摘要：文章分析了邮政储蓄银行内部审计工作中存在的问题，提出了邮政储蓄银行成立区域审计中心的思路，探讨了区域审计中心的工作职责、工作思路和工作设想，为促进邮政储蓄银行的健康快速发展提供有利保障。 　　关键词：审计；中心；安全；风险；效益 　　中图分类号：F61 文献标识码：A 　　 　　邮政储蓄银行成立以来，不断推出新业务，但由于员工的综合能力和水平不足，各项管理规章制度等与现代化商业银行还存在一定差距，风险隐患很大。成立区域审计中心是强化邮政储蓄银行内部审计功能的一条有效途径，笔者从现实出发，对加强邮政储蓄银行内部审计工作，组建区域审计中心进行了探讨。 　　 　　1 邮政储蓄银行内部审计工作现状及存在的问题 　　 　　1.1 邮政储蓄银行内部审计工作现状 　　目前邮政储蓄银行内部审计人员基本都是由储汇稽查人员转化而来，审计理论知识、财务会计知识相对缺乏；邮政储蓄银行成立至今仅两年多的时间，实战经验十分有限，分析能力、判断能力以及审计人员应具备的洞察能力比较缺乏；内部审计人员严重短缺，审计力量明显不足。目前邮政储蓄银行各省分行内部审计人员保持在10人左右(含安全保卫、电子值机)比较合适，地市分行基本是3～4人(含电子值机)，县支行只有一名兼职人员；业务审计相对较多，综合审计、审计研究、审计调查相对欠缺；审计手段、审计技术相对老化。 　　 　　1.2 邮政储蓄银行内部审计工作存在的问题 　　目前邮政储蓄银行内部审计专业人才较少，大部分内部审计人员的审计理论知识、财务会计知识相对缺乏，实战经验较少，所以在审计深度上存在一些问题，使矛盾、隐患、风险不能完全暴露。由于审计人员缺乏，审计力量不足，在一定范围内存在审计频次、审计范围达不到相关规定和要求的问题；即使频次和范围能够满足要求，审计质量也会存在问题。 　　内部审计工作若全部由一级分行审计部承担，存在人员不足、路途遥远、审计成本过大的问题；二级分行、支行的综合审计工作若全部由二级分行审计部承担，一方面存在审计力量不足的问题，一方面难以实现与管理层的分离，制约了审计独立性的发挥，缺乏独立性和权威性。 　　由于邮政储蓄银行成立时间较短，目前在业务审计检查上投人精力较多，侧重于业务的合规性监督审计，在综合审计方面的作用发挥不够，尚未实现向内部控制审计评价为主的经营型、风险管理型审计转移；内部审计限于事后监督的较多，从加强管理、提高效益、防止风险的角度介入事前预防和事中控制的相对较少。 　　 　　2 邮政储蓄银行成立的必要性和现实性 　　 　　2.1　成立区域审计中心的必要性 　　2.1.1　成立区域审计中心是商业银行安全性、效益性原则的需要 　　商业银行经营的“三性”原则中，盈利性是商业银行经营目标的要求，占据核心地位；流动性是清偿力问题；安全性是对银行管理经营风险的控制，是保证资金安全的要求。安全性是商业银行的第一经营原则，是盈利性的基础。稳健经营的商业银行总是在保证安全性的前提下，追求最大限度的利润。因此从商业银行经营的“三性”原则出发，邮政储蓄银行必须加快审计队伍建设，组建区域审计中心，才能为企业经营效益的稳步提升保驾护航。 　　2.1.2　成立区域审计中心是邮政储蓄银行业务发展的需要 　　邮政储蓄银行不断推出新业务，加大了银行经营和管理的风险系数，在风险增多的同时，防控难度也进一步加大，这就要求邮政储蓄银行建立一支专业化的审计队伍。而组建区域审计中心正是走内部审计专业化之路，能够加强邮政储蓄银行内部审计工作的深度和力度，有效降低风险系数，化解风险和漏洞。 　　2.1.3　成立区域审计中心是邮政储蓄银行经营管理的需要 　　目前邮政储蓄银行的各项规章制度还不健全，员工的业务素质能力、管理水平与各大商业银行都存在一定差距，这也加大了风险发生的可能性，这就要求邮政储蓄银行不断强化审计效能，有效规避风险和隐患，进一步强化从业人员对业务制度的理解和学习，进而达到规范制度、提高从业人员素质的目的。 　　2.1.4　成立区域审计中心是强化合规经营意识的需要 　　目前邮政储蓄银行员工的风险防范意识较差，有章不循的问题时有发生。建立区域审计中心能够从审计的频次、广度上得到加强，从而潜移默化地提升从业人员的风险防范意识。 　　2.1.5　成立区域审计中心是我国银行体制改革的需要 　　近几年，我国商业银行出现的金融案件主要集中在基层银行，这与银行内部审计体制的缺陷有直接关系。因而加强邮政储蓄银行内部治理，成立区域审计中心强化内部审计工作，也是顺应我国银行业改革的需要。 　　 　　2.2　成立区域审计中心的现实性 　　成立区域审计中心，壮大一级分行审计队伍的力量，加大企业内部审计工作的力度、广度和深度，增