资产管理公司内控细节剖析.docVIP

资产管理公司内控细节剖析 　　中图分类号：F272.9 文献标识：A文章编号：1009-4202(2013)07-000-02 　　 　　 　　摘要内部控制是现代企业管理体系的一项重要组成部分，可以有效的防范和化解企业财务与经营方面的各项风险。资产管理公司主要经营资产管理业务，其面临的风险是多方面的，客观上要求其建立有效的内部控制体系，本文对资产管理公司内部控制问题进行了探讨。 　　关键字 资产管理公司内部控制内控细节 　　 　　内部控制是现代企业管理体系的一项重要组成部分，建立健全内部控制的有效体系可以增强企业内部管理效率，提高企业防范和化解各种经营风险和财务风险的能力。资产管理公司专门对资产进行管理，按照公司制运作，但由于其经营业务的特殊性，决定了其与一般企业相比，经营的压力更大，面临的风险更多，不可控因素更复杂，客观上要求其建立内部控制的有效体系，以完善的内部控制制度和环境，强化对各项风险的防范与管理。 　　 一、资产管理公司强化内部控制的重要性 　　（一）建立健全内部控制体系可以促进公司现代治理机制的完善 　　当前环境下，资产管理公司运营具有高度的商业化，公司所有权结构、治理结构和经营范围等多方面的环境正与时俱进的发生着变化。内部控制作为现代企业制度的重要手段，是企业治理机制不可或缺的组成部分，内部控制的建立与完善必然促进企业管理制度的创新，因此资产管理公司也同样应该重视并建立健全有效的内部控制体系，并且根据公司经营环境的变化，适时调整内部控制的框架，保持与公司治理同步的改进。 　　（二）加强内部控制可以保障公司财务信息的可靠性和资产的安全性 　　资产管理公司经营对象是各种形式的资产，其高杠杆性决定了盈利巨大的背后是经营风险的巨大，因而保障资产安全是资产管理公司的首要任务，而财务信息是公司管理层了解资产管理状况、进行科学决策的前提，财务信息的可靠与否势必会影响管理层的决策。内部控制就是通过对公司会计控制和管理控制的开展，来规范公司的财务资源管理机制，保障资产安全。 　　（三）加强内部控制可以提高公司防范和化解风险的能力 　　资产管理公司资产运作的整个过程普遍存在着信用风险、流动性风险、市场风险、法律风险等一系列难以控制的因素，需要通过内部控制的建立，对各种风险进行事前、事中、事后的管控，通过公司资产收购、管理、处置等方面的内部控制活动来防范和化解可能的风险，从而提高公司风险应对能力，加快风险反应和处置速度，减少不必要的损失发生。 　　二、资产管理公司内控细节分析 　　根据内部控制框架的一般表述，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动五要素，本文以此为角度对资产管理公司的内部控制进行了细节分析。 　　（一）控制环境分析 　　内控环境是开展内控工作的基础，是所有内控因素的前提。对于资产管理公司而言，内控环境奠定了公司内部控制的文化氛围，影响公司内部控制方式。健全额内控环境要求资产管理公司从几个方面入手：一是内部控制理念，公司只有形成内部控制的指导思想，明确内部控制的管理原则，确立合法规范的管理方式，才能构筑起内部控制的体制架构，为内部控制流程的设计和内部控制管理公司的开展指明方向；二是内部控制组织体系，资产管理公司应当结合资产管理的业务特点，建立起独立分管资产业务的内控部门，以形成明晰 的职责体系，强化授权管理；三是人员素质，这是直接影响内部控制效率的重要因素，不论是管理层还是各级部门人员，树立正确的职业观、道德观，遵纪守法、规范的执行公司内控规定，将会强有力的增强内控的作用。 　　（二）风险评估分析 　　风险评估是内部控制的重要内容，风险评估主要包括风险的识别和风险的处置。首先风险的识别方面，资产管理公司不仅要明确公司面临的信用风险、道德风险等内部风险因素，也应把握汇率风险、利率风险等外部风险因素，并以此确定重要的风险点，全面细致的划分公司资产管理、处置、买卖等过程中的风险，因此建立适合本公司的风险识别体系、选择恰当的风险指标和风险评估方法是极其必要的。其次是风险预警方面，公司需要在各项日常资产业务过程中形成对应的风险监测评估机制，设置一定的风险指标阈值，配置人员随时监控潜在风险近况。最后，风险处置上，根据风险评估监测的结果未雨绸缪，制定相应的风险处置方案，可以避免风险突发时的措手不及，提高风险应对效率。 　　（三）控制活动分析 　　资产管理公司内部控制活动主要体现在两个方面，一是内部控制政策的制定，在内部控制制度建立的基础上，根据业务环节特点，秉承相互牵制、不越权办事的原则，按照业务实际需要制定财务审计、资产管理等有关内控政策和办法措施。二是内部控制工作程序的制定，结合资产业务内容，制定程序化、标准化的内部控制工作流程，方便有关人员的理解和执行。控制