风险评估与应对幻灯片课件.pptVIP

4、信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5、内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 内部控制五要素的具体含义 2 案例分析：东方公司请注册会计师就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担以下工作： （1）记录并保管总账；（2）记录并保管应付账款明细账； （3）记录并保管应收账款明细账;（4）记录货币资金日记账；（5）记录、填写支票； （6）发出销货退回及折让的贷项通知单；（7）调节银行存款日记账与银行存款对账单； （8）保管并送存现金收入。 ABC会计师事务所注册会计师A和B接受事务所的委派对XYZ股份有限公司（以下简称XYZ公司）2003年度会计报表进行审计。在预备调查阶段，通过调查问卷等形式了解到XYZ公司销售与收款循环的内部控制，描述如下： （1）销售部门收到顾客的订单后，由经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。 （2）仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款专管员丙；第四联则由乙按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘