“两无”货物的处理.docVIP

内部审计质量评估汇总工作底稿 内部审计质量评估汇总工作底稿 评估要素：内部审计的独立性　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　评估得分： 接受评估组织：　　　　　　　　　　评估时间范围： 评估人/日期：　　　　　　 　　　　复核人/日期：　　　　　　　　　　　　　索引号：A-1-1 评估 要点 评估事项 评估 记录 评估意见及 建议 得分 （0~6） 独 立 性 1.内部审计领导体制（1分） 内部审计机构应当接受组织董事会或最高管理层的领导和监督。 2.内部审计机构设置和人员配备（1分） 组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。 3.内部审计机构负责人任免（1分） 内部审计机构负责人的任免应由组织董事会或最高管理层经过适当的程序确定，内部审计机构负责人应直接向董事会或最高管理层负责。 4.内部审计章程（1分） 内部审计机构应当制定内部审计章程或具有同等效力的文件，对内部审计的目标、职责和权限进行规范，并报经董事会或最高管理层批准，以确保内部审计活动不受组织内其他部门的干涉和限制。 5.内部审计机构负责人的权限（1分） 内部审计机构负责人有权出席或参加由董事会或最高管理层举行的与审计、财务报告、内部控制、治理程序等有关的会议，并积极发挥内部审计的作用。 6.内部审计机构和人员职责限定（1分） 内部审计机构和人员不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策和执行。 复核意见：  内部审计质量评估汇总工作底稿 评估要素：与董事会或者最高管理层的关系　　　　　　　　　　　　　　　　　评估得分： 接受评估组织：　　　　　　　　　　评估时间范围： 评估人/日期：　　　　　　 　　　　复核人/日期：　　　　　　　　　　　　　索引号：A-2-1 评估 要点 评估事项 评估 记录 评估意见及 建议 得分 （0~３） 接受董事会或者最高管理层的领导 1.报请董事会或者最高管理层批准的事项（2分） 内部审计机构应当向董事会或最高管理层提请批准的事项主要包括： 内部审计章程或具有同等效力的文件（包括内部审计目标、内部审计机构的职责和权限、内部审计范围等）； 年度审计计划； 人力资源计划； 财务预算； 内部审计政策的制定及变动等。 2.接受并完成董事会或者最高管理层的业务委派（1分） 除常规审计业务外，内部审计机构可以接受董事会或最高管理层委派的下列事项： 进行舞弊检查； 实施专项审计； 开展经济责任审计； 评价社会审计组织的工作质量； 其他。 复核意见：  内部审计质量评估汇总工作底稿 评估要素：与董事会或者最高管理层的关系　　　　　　　　　　　　　　　　　评估得分： 接受评估组织：　　　　　　　　　　评估时间范围： 评估人/日期：　　　　　　 　　　　复核人/日期：　　　　　　　　　　　　　索引号：A-2-2 评估 要点 评估事项 评估 记录 评估意见及 建议 得分 （0~３） 向董事会或者最高管理层报告 1.向董事会或者最高管理层提交工作报告（0.6分） 内部审计机构应当与董事会或者最高管理层保持有效的沟通，除向董事会或最高管理层提交审计报告之外，还应当定期提交工作报告，一般每年至少一次。 2.内部审计机构工作报告的内容（1.2分） 工作报告包括：年度审计计划的执行情况；审计项目涉及范围及审计意见的总括说明；对组织业务活动、内部控制和风险管理的总体评价；审计中发现的差异和缺陷的汇总及其原因分析；审计发现的重要问题和建议；财务预算的执行情况；人力资源计划的执行情况；内部审计工作的效率和效果；董事会或最高管理层要求或关注的其他内容。 提交工作报告时，还应当对年度审计计划、财务预算以及人力资源计划执行中出现的重大偏差及原因做出说明，并提出改进措施。 3.向董事会或者最高管理层提交审计报告（0.6分） 内部审计机构应当及时向董事会或最高管理层提交审计报告，审计报告应清晰反映审计发现的重要问题、审计结论、意见和建议。 4.与董事会或者最高管理层的日常沟通（0.6分） 内部审计机构与董事会或最高管理层在以下领域保持日常沟通： 董事会或最高管理层关注的领域； 内部审计活动满足董事会或最高管理层信息需求的程度； 内部审计的新趋势和最佳实务； 内部审计与外部审计之间的协调情况。 复核意见：  内部审计质量评估汇总工作底稿 评估要素：内部审计人员职业道德规范　　　　　　　　　　　　　　　　　　　评估得分： 接受评估组织：　　　　　　　　　　评估时间范围： 评估人/日期：　　　　　　 　　　　复核人/日期：　　　　　　　　　　　　　索引号：A-3-1 评估 要点 评估事项 评估 记录 评估意见及 建议 得分 （0~２） 诚 信 正 直 1.诚实守信（1分） 对审计人员在实施内部审计业务