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第一章 税法概论答案 一．单项选择题 1．B． 解析：税目是征税对象的具体项目，征税对象才是区分不同税种的主要标志，A不对；纳税人不仅是履行纳税义务的法人和自然人，还包括其它组织，C项不对；征税对象是征税的依据，不仅包括物品而且包括所得、行为等等，D选项不对。 2．C 解析：个人所得税属于地方税务机关征收的税种。 3．C 解析：权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。 4．C 解析：营业税的纳税人是有偿提供应税劳务的单位和个人，而负税人是支付劳务款的单位和个人，二者不一致。 5．B 解析：我国对确定履行纳税义务的人，采用属地兼属人原则。 6．C 解析：A、B为纳税人义务，D是税务机关的权利；C为纳税人权利 7．A 解析：纳税人是税法规定的履行纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人。 8．A 解析：对税务机关的决定进行陈述和申辩是纳税人的权利。 9．D 因税务机关造成的少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款，不缴滞纳金，A不对；对骗税，税务机关可以无限期追征纳税人所骗取的税款，B不对；因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，C不对。 10．B 解析：个人所得税法是税收法律， 税务行政复议规则、税务代理试行办法等属于税务规章。 11．C 解析：超额累进税率的应纳税额＝500×5％＋1500×10％＋（3800－2000）×15％＝445 12．A 解析：税收管理体制是在各级国家机构之间划分税收制度，因而其核心内容是税权的划分 13．C 解析：A、B、D外商投资企业和外国企业，外籍个人均不交。 14．C 解析：A资源税为定额税率；B土地增值税为超率累进税率；D企业所得税为比例税率 15．C 解析：中央税是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。 二、多项选择题 1、ABC 2．AD 解析：增值税为中央地方共享税；资源税中海洋石油企业缴纳的归中央，其余部分归地方政府 3．BD 解析：AC选项均不属于2002年1月1日以后的新设企业 4．AC 解析：税收行政法规的制定权属于最高行政机关（国务院）或经授权的地方人民代表大会， 而不属于税务机关，故B不对，在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，故D项不对。 5．BD 纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转嫁的一类税称之为直接税，典型的直接税是所得税。 6．CD 解析：我国现行税法体系由实体法（24个税种）和税收征收管理法组成。 7．AB 解析：税收法律关系主要体现了国家的意志；税收法律关系中权利义务不具有对等性，只是平等的，CD选项不正确。 8．ACD 解析：目前我国立法程序主要包括三个阶段，即ACD，B属于实施阶段。 9．CD 解析：税法按基本内容和效力不同分类，可分为税收基本法和税收普通法。 10．AC 解析：税收法律因由全国人大及常委会制定，故B错；目前只有海南省和民族自治区地方人大经授权有权制定地方税收法规，故D错。 11．AC 解析：车辆购置税属于中央税，应在主管地国家税务局缴纳；土地增值税属于地方税，应在主管地方税务局缴纳。 12．ACD 解析：我国税收立法原则除ACD外，还包括原则性与灵活性相结合的原则，法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合原则，而没有效率原则。 13．ABC 解析：资源税实施细则由财政部颁布。 三、简答题 1、就实体法和程序法两方面简述我国的税法体系。 答：我国的税法就实体法而言，按其性质和作用大致分为七类： （1）流转税类。包括增值税、消费税、和营业税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。 （2）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。 （3）所得税类。包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。 （4）特定目的税类。包括筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。 （5）财产和行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。 （6）农业税类。包括农业税、牧业税，主要是对取得农业或者牧业收入的企业、单位和个人征收。 （7）关税。主要对进出我国国境的货物、物品征收。 就程序法而言，包括《税收征收管理法》《海关法》以及《进出口关税条例》等，分别由税务机关和海关征收管理。 2．简述我国目前的税率形式。 答：我国目前的税率形式有：比利税