高级财务会计第四章电算会计系统设计(节选).doc

第四章 电算会计系统设计(节选) 电算会计系统设计是在系统调查研究、可行性论证以及系统分析的基础上，根据系统分析报告所提出的系统逻辑模型，确定出系统的物理模型的过程。是系统开发的第三阶段。 第一节 电算会计系统设计概述 系统设计就其实质内容来说就是根据系统分析所描述的系统总业务流程图，子业务流程图及其相互关系,并依据系统目标和功能要求，构造出一个系统总体结构的过程。 一、系统设计的目标 二、系统设计的原则 三、系统设计的功能 （一）电算会计系统的核算功能 （二）电算会计系统的监督功能 （三）电算会计的帐务处理功能 这部分工作的主要内容是对单位的财务帐目进行各种帐务操作。主要有以下工作内容： 1.记帐凭证的输入与校核。 2.登帐操作。 3.查询操作。 4.修改操作。 5.帐薄的输出。 电算会计系统的核算、监督和帐务处理功能三者间是相辅相成的。核算是基础，监督是管理，帐务处理是条件和手段。在核算中进行监督，同时通过帐务处理在监督中进行核算。 四、系统设计的内容与步骤 系统设计的内容可分为总体结构设计和详细设计两大部分。总体结构设计指的是系统的模块结构设计，它说明系统中模块的组成，并需明确模块的功能，及模块间相互关系。详细设计描述了系统设计中各部分的详细内容，包括编码设计、输入、输出设计、数据库设计、模块处理功能设计等。 系统设计中各个部分的工作安排按一定的逻辑次序进行，具体步骤如下： 1.系统配置设计 2.系统代码设计 3.数据库文件设计 4.系统模块结构设计 5.输入/输出设计 6.查询系统 7.系统维护设计 8.其他子系统模块设计 以上八个步骤之间是互相联系又互相区别的，前一步设计要考虑和顾及到以后步骤的影响，后面的设计中有可能要调整和修改以前步骤的内容。 五、电算会计系统的总体设计 电算会计系统包括会计核算系统，会计分析系统、会计控制系统和预测、决策系统。目前在我国企事业中，开发并投入应用的主要是电算会计核算系统，因此，这里着重阐述电算会计核算系统的设计： 电算会计系统数据多，处理流程复杂，规模较大，而且不同部分在数据处理上各有特点，因此建立电算会计系统需要再划分成若干个子系统,即若干个功能模块.每个企业单位子系统的划分,即功能模块的划分可根据本身业务特点，规模大小、管理要求以及原有工作组织基础的不同来决定，不是固定不变的；通常在一个中型工业企业里，可将电算会计系统划分为帐务处理子系统、会计报表子系统、工资核算子系统、材料核算子系统、固定资产核算子系统、成本计算子系统、成品销售核算子系统，有些子系统可能与其他管理信息系统(如物料管理、设备管理，人事管理等等)内部又有些交叉，可能出现数据的重复输入，这是单独建立电算会计系统难以避免的,应当结合各单位的具体情况,恰当地加以处理. 第二节 电算会计系统代码设计 电算会计系统代码设计主要给会计科目、业务摘要编制代码。整个会计系统都是以会计科目体系为标志而构造的。会计代码是用一种符号来代替科目名称，反映某一类经济活动内容。 为了便于计算机对数据的识别和处理，要对电算会计系统中的所有会计科目、材料物资、设备、产品、职工、以及往来单位等名称及其属性进行编码。设计出一套好的代码能够使用计算机处理，如排序、分类、合并、校对和查询等，变得十分方便；还可把有些计算机很难处理的工作变成简单处理。 一、电算会计系统代码设计的目的 编制代码就是编制各种客观事物名称、属性、状态的符号和记号，简称编码，编码的目的在于： （一）唯一化 （二）规范化 (三）可识别化 二、电算会计系统代码的种类 在电算会计系统中代码的使用不仅限于会计科目的标记，而是可以用在多方面，因此种类是多种多样的。通常电算会计系统有三种编码划分方式。 (一）按代码反映的内容分类 1.会计科目代码 是系统中数量最多的代码内容,每个会计科目都对应一个代码。它是编码的主要内容。 2.业务辅助代码 指对某些有规律性指标的文字说明。例如，固定资产的增加来源有几种可能，如上级拨入、自行购置、外部捐赠、融资租赁等。这些业务是相关的，用编码方式可以方便地表示。 3.经济业务摘要代码 由于经济业务摘要输入过程中很费时，因此可将企业主要经济业务整理成规范形式，一种业务摘要赋于一个代码,存入摘要文件。待输入凭证数据时，只需输入代码即可调出所需摘要。 4.口令码 指进入电算会计系统时或进入系统中某个功能模块时所使用的关键字,由系统总负责人按照不相容职责划分原则对不同功能模块设置不同级别的口令代码,交给各个系统运行人员使用。 5.职工代码 给本单位职工编制代码,便于利用计算机进行工资管理及考核奖励。 6.业务单位代码 给经常与本单位有业务往来的客户单位编制代码,便于利用计算机加强业务管理。 (二）、按系统编码的形式分类 (三）按编码