税务会计教学第八章企业所得税的会计核算.pptVIP

第八章 企业所得税的会计核算 第一节 企业所得税的基本内容 第二节 资产的税务处理（不讲） 第三节 企业所得税的计算 第四节 会计差异 第五节 企业所得税的核算 第六节 企业所得税的汇算清缴程序 第七节 企业所得税税收优惠的报批和备案事项（不讲） 第八节 企业所得税汇算清缴的会计处理 第九节 企业所得税纳税申报表的填制 学习目标 掌握内容：会计收入与应税收入的差别、永久性差异与暂时性差异的概念和区别；资产负债表债务法；企业所得税的纳税申报。 第一节 企业所得税的基本内容 企业所得税的征收机关 2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。 同时，2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定： （一）企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。 （二）银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。 （三）外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。 企业所得税税率 基本税率：为25%。 优惠税率： 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税； 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15