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企业所得税会计计算分析 ——以格力电器为例 一、提要及引言 提要： 根据格力电器提供的2012年财务报表，就所得税会计中的数据获得进行分析。在企业合并、递延所得税的确认、商誉的确认等实际问题中，与企业会计准则对比参考，判断其处理依据，从所得税审核角度给出解释或提出质疑。针对具体的报表数据，参考所得税会计的计算方法，核算并确认资产负债表、利润表中数据的真实性。 引言： 2012年是家电行业压力与机遇并存的一年，国内外经济形势变幻，国内国际市场需求不振、行业不景气的大环境下，成立于1991年的珠海格力电器股份 HYPERLINK /view/34516.htm \t _blank 有限公司在2012年坚持自主创新，推动企业转型，全面提升了公司综合盈利能力。公司全年实现营业总收入和利润总额超过往年，所得税逐年大幅增长。公司对所得税计算的规定严格详细，同时对公司业务相关资产、负债的计税基础和特殊交易的计税方式和额度进行了说明。公司立足于国家扶持政策，母公司和绝大部分的子公司都设立在经济特区和地方高新科技产业区，借助于地方的税收优惠政策，得以获得较低的税率，大大降低了公司成本、提高利润。珠海格力电器股份 HYPERLINK /view/34516.htm \t _blank 有限公司