公共预算透明保障机制构建研究-行政管理专业论文.docx

上海交通大学硕士学位论文公共预算透明保障机制构建研究 上海交通大学硕士学位论文 公共预算透明保障机制构建研究 上海交通大学 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意 学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文 被查阅和借阅。本人授权上海交通大学可以将本学位论文的全部或部分内 容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存 和汇编本学位论文。 保密□，在 年解密后适用本授权书。 本学位论文属于 不保密√。 （请在以上方框内打“√”） 学位论文作者签名： 指导教师签名： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 公共预算透明保障机制构建研究 摘 要 预算信息公开透明，是人民主权实现的必要手段、是现代民主法治的 基本理念、是解决公民与政府委托代理问题的有效途径、是实现良好治理 的前提。随着经济全球化、政治民主化和科学技术的进步，预算透明问题 已在全球范围内受到越来越多的关注。各国政府面对政府支出的压力、政 府债务的负担、政府风险和政府合法性等问题，都希望通过提高政府预算 透明度来换取民众对政府政策的支持。一些国际组织也积极倡导提高政府 财政信息的透明度，推进预算制度改革。近年来，随着我国经济市场化和 政府管理法制化民主化程度的提高，政府、社会组织和公众对政府预算透 明度问题愈加关注，此外，随着公共财政建设不断推进，“十二五”规划 对预算问题的单独提出，部门预算公开时间表的列出以及“三公”支出公 开等实践的发展，预算公开透明成为了社会舆论讨论的热门话题。提高政 府预算透明度，有利于保障人民的知情权和参与权，有助于推进公共财政 体制改革，发展社会主义民主政治，构建社会主义和谐社会。公共预算是 所有涉及行政透明度问题中最大的问题，由“众人之财”的性质所决定， 所以政府预算必须严格接受立法机构与公众的监督，预算的编制、审议、 执行和测评结果应该全部公开透明，让广大公众及时了解预算各个环节的 I 争议情况及利害关系。因此，在目前的国际背景与国内形势下，讨论公共 预算公开透明问题将极具现实意义。 根据国际预算项目①2010《预算公开指数》②的调查，美国、英国、法国 的预算公开指数都高达 80 分（满分 100 分）以上，而中国的预算公开指数 只有 13 分，预算透明度极低。美国、英国、法国是世界上少有的预算透明 度较高的国家，其预算透明的一些实践经验是人类政治经济文明发展的有 益成果，因此深入系统地对它们的预算实践进行研究，对于构建出公共预 算透明保障机制的框架将极具现实意义。本文共分六章，第一章绪论主要 阐述了本文的研究背景及意义、公共预算透明研究综述、研究思路和方法； 第二章主要阐述了政府预算与预算透明的含义、预算透明的理论依据，即 委托代理理论和预算民主理论；第三章研究在立法角度应进行的保障机制 构建，如完善预算相关法律法规、设置专门的预算监督机构、加强立法机 构对预算的审批权及对预算执行的监督权、加强审计部门的独立性等；第 四章研究在行政角度应进行的保障机制构建，如增加预算文件的编制时间、 增强预算文件的完整性和详细性、提高预算公开的及时性；第五章研究在 社会角度应进行的保障机制构建，如新闻媒体的报道、公众的广泛参与以 及运用先进的信息技术将预算文件及时上网等；第六章对前文的研究进行 总结，得出公共预算透明保障机制的框架，并得出对提高我国预算透明度 的启示。 关键词：预算透明，立法角度，行政角度，社会角度，保障机制，构建 ①国际预算项目于 1997 年由总部位于华盛顿特区的无党派、非盈利研究机构——预算和政策首要任务研究中心作为 其组成部分而设立，以支持世界各地有志于加强预算编制程序、体制和结果的民间团体。 ②《预算公开指数》是评估一国公开其预算文件的数量和类型的一项指标。一国的指标表现分类根据回答《预算公开 调查问卷》中的 91 道问题的平均分数确定，这些题目均涉及各国应当公开的 8 大预算文件中的信息。 II PAGE PAGE IV THE STUDY OF THE GUARANTEE SYSTEM CONSTRUCTION FOR PUBLIC BUDGET TRANSPARENCY ABSTRACT Making public the budget information, is a necessary means to achieve the peoples sovereignty, the basic idea of modern democracy and nomocracy, the effective way to solve the Principal-agent problem, the prerequisite for go