公办S中学内部控制改进研究-工商管理专业论文.docx

Ab Abstract IV IV of the organization structure and its safeguards, government purchase, fixed assets, construction projects, contracts, supervisor of internal control as well as three public consumptions. Based on the previous mentioned issues of Public School S, the improvement suggestion will be provided in the final Chapter. Key Words: internal control；supervision; three public consumption 目录 目录 PAGE PAGE VI 目录 第 1 章 引 言 1 1.1 研究背景及意义 1 1.1.1 论文选题的背景 1 1.1.2 论文选题的意义 2 1.2 国内外研究现状 3 1.2.1 国外研究现状 3 1.2.2 国内研究现状 4 1.3 研究方法和可能创新点 7 1.3.1 研究方法 7 1.3.2 可能创新点 7 第 2 章 行政事业单位内部控制相关理论 8 2.1 内部控制的概念 8 2.2 行政事业单位内部控制的内容 8 2.2.1 单位层面内部控制内容 8 2.2.2 业务层内部控制 9 2.3 行政事业单位与企业内部控制的区别 11 2.3.1 体系目标不同 11 2.3.2 体系设计原则不同 12 2.3.3 基本内容不同 12 2.3.4 研究和重视程度不同 12 第 3 章 公办中学内部控制分析 13 3.1 公办中学内部控制的发展现状 13 3.2 公办中学内部控制执行影响因素分析 14 3.2.1 内部控制环境 15 3.2.2 风险评估 15 3.2.3 内部控制措施 15 3.2.4 信息及其沟通 16 3.2.5 内部控制监督 16 HYPERLINK \l _TOC_250000 第 4 章 公办 S 中学内部控制的问题及原因分析 18 4.1 公办 S 中学内部控制流程简介 18 4.2 公办 S 中学内部控制存在的问题 19 4.2.1 组织机构与人员岗位配置存在的问题及分析 19 4.2.2 预算业务控制存在的问题及分析 20 4.2.3 收支业务控制存在的问题及分析 21 4.2.4 政府采购内部控制问题及分析 22 4.2.5 固定资产内部控制问题及分析 23 4.2.6 建设项目内部控制问题及分析 24 4.2.7 合同内部控制存在的问题及分析 25 4.2.8 内部控制监督存在的问题及分析 25 第 5 章 公办 S 中学内部控制的改进 27 5.1 组织机构与人员岗位配置方面的改进 27 5.2 预算业务控制的改进 27 5.2.1 编制“三公经费”预算表28 5.2.2 建立健全“三公经费”预算执行审批制度28 5.2.3 严格规范“三公经费”预算支出管理29 5.2.4 加强 S 中学对预算执行的监督 29 5.3 收支业务控制的改进 30 5.4 政府采购内部控制的改进 31 5.5 固定资产内部控制的改进 32 5.6 建设项目内部控制的改进 32 5.7 合同内部控制的改进 32 5.8 建立健全内部控制监督与评价制度 33 第 6 章 结论与展望 34 6.1 结论 34 6.2 展望 34 致 谢 35 参考文献 36 第1章 第1章 引言 第1章 第1章 引言 PAGE PAGE 10 第 1 章 引 言 1.1 研究背景及意义 1.1.1 论文选题的背景 二十一世纪以来我国经济得以迅猛发展，就在ＧＤＰ不断拉升同时，社会 形势更加复杂多变，财务内部控制相对于整个社会经济的正常运作所起的作用 也越来越大，只有良好的财务内部控制才能保证整个单位的稳定运行。公办学 校作为事业单位的组成部分，这些年来其财务内部控制工作缺乏详细清晰的法 律法规依据，而往往以并不贴切于学校的一般财经法规或是工作经验来代替内 部控制制度，有的学校要么干脆就照搬其他企业的内部控制制度，使学校财务 内部控制工作的标准五花八门，与学校的实际情况并不相匹配，没有起到内部 控制该有的防患于未然，控制资金风险，弥补财务管理过失的作用。不少学校 在其实际财务内部控制管理中，由于该学校内部控制组织结构不切合实际，内 部控制监督部门缺乏独立性，很容易发生如挪用公款、违规操作等违法乱纪的 现象。还有不少学校缺乏完善的预算控制，最终导致国有资产的严重流失。