地方政府债务风险控制及其应用研究──基于内部控制的视角-会计学专业论文.docx

学位论文原创性声明及使用授权声明 重庆理工大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除 文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果、作 品。对本文的研究做出重要贡献的集体和个人，均已在文中以明确方式标明。 本人承担本声明的法律后果。 作者签名： 日期： 年 月 日 学位论文使用授权声明 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关 部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆理工大学可以将 本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段 保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于（请在以下相应方框内打“√”）： 1.保密□，在 年解密后适用本授权书。 2.不保密□。 作者签名： 日期： 年 月 日 导师签名： 日期： 年 月 日 I I 地方政府债务风险控制及其应用研究 ——基于内部控制的视角 摘 要 后金融危机时代，主权债务阴云笼罩世界，各国经济复苏遭到拖累，世界经济疲 软，在此背景之下，我国急剧膨胀的地方政府债务风险也逐渐显现。从地方政府债务 的成因上看，根本原因是由于我国财政管理体制以及财政投融资体制对地方政府财权 的束缚，直接原因是由于地方政府寻求绩效的不合理行为以及地方政府债务风险控制 的缺失。因此，要化解地方债务风险，一方面需要深入体制改革，然而这是一个漫长 而艰难的过程，需要逐步推进，另一方面则需要各个地方探索适合本地区的地方政府 债务风险控制措施，这是当前各个地方亟待解决的问题。 本文采用规范研究的方法，立足于地方政府债务风险控制这一当前亟待解决的问 题，首先研究了地方政府债务成因、风险以及种类，从而发现当前风险控制的不足。 其次，对内部控制在地方政府债务风险控制中的作用进行了研究，寻求在地方政府债 务风险控制中引入内部控制理论和方法的可能性和必要性。再次，研究内部控制视角 下地方政府债务风险控制目标、控制原则以及风险控制要素这几个问题，尝试从理论 上构建出地方政府债务风险控制系统框架。最后，对我国当前地方政府债务风险控制 进行研究，分别提出了相应的控制措施，并使之成为一个整体，从而形成系统的、长 效的地方政府债务风险控制机制。 本文的主要贡献在于借鉴了内部控制的理论和方法，在地方政府债务风险控制目 标、控制原则以及内部控制五要素的指导下，从内部控制的控制环境、风险评估、控 制措施、信息与沟通以及监督五个方面分析和提出了包括良好地方政府债务风险控制 环境要求、风险预警的流程、指标和评估方法、应对债务风险的控制活动、债务风险 控制过程中的信息与沟通要求、自我监督与审计监督相配合的持续监督模式这几个方 面的应用措施，尝试建立地方政府债务风险控制长效机制。 关键词： 地方政府债务 风险控制 内部控制 II II Research on the Risk Control of Local Government Debt and its Application ——Based on the Perspective of Internal Control Abstract After the financial crisis, sovereign debt era gloom, countries all over the world, and the world economic recovery was drag economic weakness, in this context, the rapid expansion in China under the local government debt in ferment risk. Also from local government debt on look, the root cause is that Chinas financial management system and financial investment and financing system of the local governments bound, immediate cause is the local government for performance due to the unreasonable behavior and local government debt risk, the lack of control to dissolve the risk, on the one hand, it needs to be further system reform, however