上海市青浦区大盈（阳阳）幼儿园内部控制规范手册.doc

PAGE \* MERGEFORMAT 49 上海市青浦区大盈（阳阳）幼儿园内部控制规范手册 （试行） 目 录 引言 单位层面内部控制 第一章 绪论 第二章 教育经费管理的风险分析与控制目标 第三章 内部控制的方法与组织架构 业务层面内部控制 第一章 预算管理业务控制 第二章 收支管理业务控制 第三章 资产管理业务控制 第四章 政府采购管理业务控制 第五章 合同管理业务控制 第六章 会计管理业务控制 第七章 监督与沟通管理业务控制 引言 为有效推动本单位内部控制管理，促进本单位建立健全内部控制体系，加强风险防控机制建设，提高本单位内部管理水平，规范各项内部经济活动，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《青浦区教育系统内部控制规范手册》等法律法规和有关规定，特制定《上海市青浦区大盈（阳阳）幼儿园内部控制规范手册》。（以下简称《手册》） 本《手册》所称的单位内部控制，是指大盈（阳阳）幼儿园为实现内部控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对本单位经济活动的风险进行防范和管控。 本手册重点关注的是本单位的主要经济活动。 第一章 绪论 第一条（指导思想） 实施内部控制规范，建立完善本单位内部控制制度，通过一系列的制度规定和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各项经济活动之中，减少自由裁量权的空间和余地，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。 第二条（编制目标） 合理保证本单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高教育公共服务的效率和效果。 第三条（编制原则） 编制内部控制规范，主要遵循以下基本原则 1.全面性原则。贯穿本单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 2.重要性原则。在全面控制基础上，关注本单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 3.制衡性原则。在本单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 4.适应性原则。符合国家有关规定和教育局机关和下属各基层单位的实际情况，并随着外部环境变化、单位经济活动调整和管理要求的提高，不断修订完善。 第二章 教育经费管理的风险分析与控制目标 第四条（风险分析） 本单位内部控制应对的主要风险包括： 1.由于缺少必要的制度和措施保证，而使本单位的经济活动存在违法违规风险。 2.由于缺乏资产配置标准，资产采购和建造过程中对招投标组织的不规范，资产的使用操作不合规、未及时维修维护等，导致本单位资产配置不合理、管理效率低下等风险。 3.由于岗位职责不明确、方法不合理，导致本单位的财务信息质量不真实、不完整的风险；信息公开方式不当，造成对单位负面影响的风险。 4.由于对本单位各项经济活动的监督不够到位，导致存在营私舞弊和腐败等方面的风险。 5.由于因经济业务活动而可能引发涉及单位的涉法涉诉方面的法律风险。 第五条（控制目标） 内部控制建设是关系本单位发展的重要性工作和全局性工作。本单位进行和开展内部控制建设，旨在实现以下目标： 1.确保本单位经济活动行为合法合规。 2.确保本单位资产安全，不断提高资产使用效益。 3.规范本单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。 4.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进本单位加强内部风险防控与廉政机制建设。 5.提高本单位公共服务的效率和效果。 第三章 内部控制的方法与组织架构 第六条（控制方法） 本单位内部控制主要方法有： 1.不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 不相容职务岗位相互分离是指授权批准、业务经办、稽核检查、信息记录、财产保管要相互分离。即会计职务与出纳职务分离；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计职务与审计职务分离；票据的使用与保管岗位分离；支票保管职务与印章保管业务分离，支票审核职务和支票签发职务分离；银行印鉴保管职务、单位财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。 2.内部授权审批控制。本单位各项经济活动事项实行授权审批制度。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 审批人根据规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越权限范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级部门报告。 3.归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等原则，采取成立分