财务管理跟第一章节 税法概论.doc新.pdf

深圳市注册会计师协会2004年 注册会计师考试税法辅导 教材的基本结构 * 第一部分：税法概论（第1章） * 第二部分：税收实体法（第2--16章，共15个税种） 流转税法（第2--4章） 其他税法（第5--13章） 所得税法（第14--16章） * 第三部分：税收程序法和税务行政法制（第17--18章） 第一章 税法概论 历年试题分布 年份 单项选择题 多项选择题 判断题 合计 2001年 1分 1分 2分 2002年 1分 1分 2分 2003年 1分 1分 2分 第一章 税法概论 * 本章主要内容有： * 1、税法概念：定义、法律关系、要素、分类 * 2、税法地位及与其他法律的关系：主要与宪法、民法、刑法关系 * 3、税法制定及法律级次：税收法律、税收法规、税收规章。 * 4、现行税法体系：七类，24个税种 * 5、我国税收管理体制：税收立法权、税收执法权的划分 本章变化内容： 1 “ ” 1 “ ” 11、有权制定税收部门规章的税务主管机关由原来的““财政部和国家税务总局””改 “ ” P12 “ ” P12 ““ ”” PP1122 为 财政部、国家税务总局及海关总署 。 2 P13 19 2 P13 19 22、第五节在原来的基础上增加了我国税制沿革的内容。 PP1133—1199 3 P15 3 P15 33、对教材没有详细讲解的小税种做了说明。PP1155 第一节 税法的概念 * 一、税法的定义 * 1、税法的定义 P1 * 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利 国家 纳税人 与义务关系的法律规范的总称。 2、税收与税法的关系 * 税收与税法密不可分： * 税法是税收的法律表现形式，体现国家与纳税人之间在征纳税方面的 权利义务关系； 权利义务关系 * 税收则是税法所确定的具体内容，反映国家与纳税人之间的经济利益 经济利益 分配关系。 分配关系 3、税收的特征（三个方面） * （1）强制性 * （2）无偿性 * （3）固定性 二、税收法律关系 * （一）税收法律关系的构成P1-2 * 税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由： * 1、权利主体 * 2、权利客体 * 3、税收法律关系的内容 * 三个方面构成，但在三方面的内涵上，税收法律关系则具有特殊性。 1、权利主体 * 税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。P2 * （1）代表国家行使征税职责的国家税务机关、海关和财政机关；