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费用分析模板 陕西红天集团2010年5月份经营情况分析 一、餐饮公司 1、营业额分析 餐饮公司1月份营业额684564元，其中现金及银行卡消费433676元;2月份营业额714134.7元，其中现金及银行卡消费582080元;3月份643704元，其中现金及银行卡消费544961元;4月份609874.3元，其中现金及银行卡消费529897.5元;五月份516317.6元，其中现金及银行卡消费451462.5元。自春节后营业额一直呈逐月递减趋势(如下图)。 餐饮公司2010年1-5月份营业额图示 800000 700000 600000 优惠券及打折500000 400000银行卡 300000现金 200000 100000 0 1月份2月份3月份4月份5月份 2、计划完成情况 截止5月底，餐饮公司累计营业额为3168594.6元，完成全年指标(1800万)的17.6%;5月份完成月度计划指标65万的79.43%(如下图)。 餐饮公司年度指标完成情况示意图餐饮公司5月份月度指标完成情况示意图20000000800000 15000000600000年度指月计划指标累计营业额4000005000000本月营业额2000000 1-505月份月 3 、用餐人数 一月份用餐人数 11412人;二月份用餐人数 12002人;三月份用餐人数 11396人元;四月份用餐人数10517人;五月份用餐人数8592人，逐步递减(如下图)。 餐饮公司2010年1-5月份就餐人数走势图 14000 12000 10000 8000就餐人数6000 4000 2000 0 1月份2月份3月份4月份5月份 4、人均消费 一月份人均消费60元;二月份人均消费59.50元;三月份人均消费56.50元;四月份人均消费58元;五月份人均消费 60.10元，无明显变化且偏高(如下图)。 餐饮公司2010年1-5月份人均消费走势图 70 60 50 40人均消费30 20 10 0 1月份2月份3月份4月份5月份 5 、费用率分析 (1) 营业费用 三月份营业费用345512.86元，营业费用率63.06%;四月份营业费用254746.74元，营业费用率48.69%;五月份营业费用303351.00元，营业费用率70.22%;5月份在营业收入下跌的情况下营业费用上涨，营业费用率大幅上升，营业采购成本没有得到有效控制(如 下图)。 2010年3-5月分营业费用率走势图2010年3-5月份营业费用图60300000营业费营业费用003月份4月份5月份3月份4月份5月份 建议餐饮公司可从如下几个方面找到成本超支的原因，并加以改进: (a) 菜单计划问题:?如菜单中高成本与低成本是否均衡; ?低成本菜肴推销是否有力; ?成本增加时，菜价是否需要调整。 (b) 采购问题:?容易变质的餐料是否采购过多;? 是否存在无竞争性采购;? 采购监控 系统是否失灵;? 采购过程是否存在舞弊漏洞。 (c) 验收问题:? 如是否存在收货私存，验收是否设有检查发票、价格、数量的准确性 ; ? 接受质量不好或重量不足的货品等。 (d) 储存问题:如是否因储存不当导致材料腐败，贮藏室管理是否有问题等。 (e) 票据控制问题:各种票据控制是否到位。 (f) 准备与加工问题:是否粗加工浪费，是否存在没有按标准化烹调制作;客人订餐不准确 造成提前加工的浪费等。 (g) 服务问题:上菜时是否使用标准器皿等。 (h) 销售问题:如客人记账过多，因服务投诉打折，内部宴请和折扣规定不严格等 。 (i)新的促销手段是否奏效。 (j)在火锅淡季，人员数量是否过剩，薪资结构是否合理。 (2)管理费用 三月份管理费用2629.22元，管理费用率0.48%，人均费用29.21元(3月员工人数90人);四月份管理费用1192.27元，管理费用率0.23%，人均费用12.04元(4月员工人数99人);五月份管理费用3530.90元，管理费用率0.82%，人均费用36.03元(5月份员工人数98人)。5月份在员工人数基本持平的情况下，管理费用大幅上升，费用没有得到有效控制(如下图)。 费用 金额 人均费用 5月份管理费用 3530.9 36.03 其中: 车辆使用费 1266 12.92 2010年3-5月份管理费用图 办公费 475.5 4.85 4000 差旅费 1933 19.72 3000 招待费 235 2.37 2000管理费用 1000 03月份4月份5月份 2010年3-5月份人均管理费用图 40 30 20人均管理费用 10 03月份5月份 管理费用构成表: (注:5月份餐饮