重庆省2015年下半年内审师《内审计作用》内部审计计划考试试题.docVIP

重庆省2015年下半年内审师《内审计作用》：内部审计计划考试试题 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意） 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网 的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最 为恰当 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B：向冃前的系统屮输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核 对 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程 D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评 估.促进I .提升道德标准和价值观n.确保有效的组织业绩管理和责任制ni. 传达风险和控制信息iv.协调内外部审计师和管理M的工作 A：只有I、IV B：只有IV C：只有II和III d： I, II, m和iv 某审计师在对某医药研宄公司进行审计，审计目标是评估管理层用 以确保及时向所承包研宂项目的的赞助方提交研宂报告的控制措施。在规 划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？ A：审查政策和程序。 B：与一组研究管理人员面谈。 C：在一些实验室观察报告的准备情况。 D：向抽取的研究项冃赞助方样本发送调杳问卷。 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分 地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发 现了以下哪方面的信息 A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B：由于未预期到的阻碍使市计预算超支15%; C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价; D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能 碰到的情况。 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞 弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关； B： 一些红旗标志难以量化或评价； C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集； D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积 极的影响。 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下 哪项活动最有可能违反IIA的道德规范? A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售； B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班； C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单； D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。 内部市计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部市 计活动。对于这项要求， 1 以下哪项表述是错误的 A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应; B：所有的|Aj部市计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册； D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式 管理。 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审 计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变 化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。 对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？ A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审査退休 金和医疗费的合理性B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并 确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金 C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试， 以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利 D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明 需要进一步开展调查 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已 A：学习并通过考试。 B：与审计经理讨论培训需求。 C：落实继续教育培训计划。 D：在过去两年中至少参加了一个培训班。 根据下列资料回答4?6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系 统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账 户到复杂的信托账户。这个系统己经开发了 25年，使用了几种语言和数 据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而， 不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时 间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的 账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在， 只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至宥些人在他们自 己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认 识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人 员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多 次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银