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交通局财务管理实施细则 第一条为加强财务收支管理，规范财务报销审批手续， 严肃财经纪律，完善会计核算，加强会计监督，制止开具 虚假发票公款报销行为。根据《中华人民共和国会计法》、 财政部《会计基础工作规范》和《福建省行政事业单位财 务报销审批手续的若干规定》，以及其他相关财经纪律、财 务制度有关规定，结合本单位实际，制定本规定。 第二条局财会工作在局领导下，按照《会计法》规定 的程序，结合《莆田市人民政府批转市财政局关于实施会 计委派制试点方案的通知》（莆政［2000］综11 2号）文件精 神，由财务总监和财务负责人共同负责本单位的财会工作。 第三条财会人员应严格执行财务有关规定，正确应用 会计科目，各项收入要及时上缴，账目处理要做到日清月 结，不得过月。月底的账目必须账账、账表、账实相符。 出纳备用金最多不得超过50 0元，并入保险柜保管。非特 殊情况会计必须在下月10日前出具当月的财务状况报表， 报局长、财务总监和财务负责人。 第四条对不真实、不合法或报销手续不完整的报销凭 证，财务总监和财务负责人有权拒绝办理报销或按有关规 定予以纠正。 第五条严格遵守人行结算制度和规定，收支凭证必须 真实填写款项的来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假， 逃避监督，不得向任何单位、个人转借账户或代存、代领 现金。 第六条各项其他应付款要定期核对，弄清原因及时处 理，年终前尽量清理完毕。各项其他应收款应及时清欠。 对本单位工作人员办理的各项其他应收款，应按报销程序 逐级审批，并由经办人负责及时办理结算。事项办完后， 跨年度未结算的财务部门可在其工资中扣回，或不予办理 其他会计事项。 第七条局、处科室组织的各项收入应符合国家有关政 策、法规，先办理《收费许可证》后收费，严格执行收费 标准，做到应收尽收。严格执行收支两条线管理规定，各 项收入应及时上缴、入账，不得坐支。特殊情况下自行收 取的罚没款必须在24小时内缴入银行专用账户。严禁收入 不解缴、不入账或私设小金库。 建立票据领用核销制度，经审验的缴销清单和票据按 照国家会计档案规定保管。收取养路费、运管费的票据保 管使用、核销，由运管处确定专人负责。局、处各科室其 他对外往来款项需使用票据时，应使用局财务统一从财政 购买的省、市财政部门印制的有效票据，不得自制或外购 收款收据对外收费。 第八条局、处所有支出实行局长一支笔审批制度。 第九条局召开各种会议需要费用支出的，主办科室应 事先编制《会议费预算表》（格式附后），经财务部门审核 后，报局长审批。报销会议费支出应附会议通知文件、参 加人员签到单、会议费预算审批表、会议结算清单和会议 费的发票，凡超出审批标准的会议费，不得报销。培训办 班参照执行。 第十条公务接待应事先按照《公务接待审批单》（格式 附后）的内容和要求，由承担接待的科室确定专人负责， 一次一单认真填写，送局（处）办公室主任审核后报局长 审批。特殊情况可先接待，后补办手续。经办人员报销接 待费支出时应附正式发票和《公务接待审批单》以及各项 接待费用结算清单，凡超出审批标准的接待费，不得报销 公务接待费每半年由局监察室、审计科予以复核、抽查； 每年度随同决算报表报送有关部门。 第十一条日常办公用品由局（处）办公室统一购买， 实行领用登记制度。设备、材料、物资采购开支在200元以 上的实行申请购买制度。购买科室须事前填制《莆田市交 通局物品申购单》，由局（处）办公室主任审核，局长审批 后交财务部门安排资金办理。一次性采购超过1000元的需 由局采购小组两人以上（含两人）组织采购。单项一次性 开支在1万元以上的必须提交局长办公会议讨论通过。报 销时必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额 等内容开具的发票。购置物品涉及控办或政府采购制度的 从其规定。 第十二条机动车维修应事先编制审批单，经车辆管理 人员和办公室主任审核后，报主管（分管）领导审批。报 销车辆维修费用时应附修理厂家的正式发票、机动车维修 审批单和修理厂家的维修明细结算清单。办公室要建立车 辆耗油、耗材登记簿，实行车辆维修、配件供应、加油定 点制度，具体按照《甫田市交通局机关公务车辆使用管理 规定》执行。每年实行车辆保险招投标一次。 第十三条局、处机关人员出差和外出培训、学习须凭 上级或有关部门正式文件或通知，并填制《工作人员出差 五定审批单》（格式附后），经分管领导审核后报局长审批 出差人员按审批标准乘坐交通工具，报销培训费、考察费 超出文件通知和局长审批标准范围的费用自理。在职学历 再教育费用报销按上级有关规规定定执行。 出差人员报销差旅费时，必须附上级有关部门正式文 件或通知、《工作人员出差五定审批单》，凡没有住宿发票 的不得报销伙食补助和交通费补贴（当日来回往返除外）。 各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、