陕西省2017年内审师《内部审计基础》管理控制技术考试试卷.docVIP

陕西省2017年内审师《内部审计基础》：管理控制技术考试试卷 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意） 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项？ A： a.实用软件。 B： b.数据库软件。 C： c.电子表格软件。 D： d.文字处理软件。 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福 利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目 的可接受性，下列哪一类信息最有效A:与项目参加者讨论对项目的满意 度； B：评估员工对不同项0的参与比率以及他们的倾向； C：与人事部门经理讨论对项目的满意度； D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 A分公司产品销售下降了 15%或者更多。II、A分公司能够销售的产 品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售 出。 A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并 更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变 化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检 查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的 时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较， 上述价格更新方法最有可能 A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。 如果某审计师希望测试是否只有经过授权j能修改电脑程序，那么， 最有效的审计程序应该是 A：放用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追 踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现 不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题； D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单， 从清单屮选取样本，追踪至程序修改授权表格。 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为 基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应 收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以 下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A:它减少了对支持性凭证 的测试数量； B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据； C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能； D：它允许对客户账户的直接确认。 根据下列资料回答4?6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系 统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账 户到复杂的信托账户。这个系统己经开发了 25年，使用了几种语言和数 据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而， 不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时 间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的 账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在， 只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至宥些人在他们自 己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认 识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人 员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多 次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落 后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多 次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工 作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理 系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功 地使用系？ A: a.生命周期法。 B： b.模拟法。 C： c.原型法。 D： d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的 信息，从而决定所捉议开展的审计业务是否能够 A：可能导致重要风险得到发现 B：包括充分的舞弊意识 C：支持公司冃标的实现 D：可能发现控制薄弱环节 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？ A：改变组织文化 B：运用沟通 C：引进外人 D：重新建构组织 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。 B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审 计师的客观性。C:此种服务应该与|Aj部市计部门章程屮所反映的部门权 限相一致。 D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其