控制测试——筹资与投资循环.doc

学会计、学出纳，就上会计学堂论坛深漂会计网[] PAGE 会计学堂论坛-20万会计人的选择PAGE 1 深漂会计网[]-- 一站式会计资源平台! 筹资与投资循环： 控制测试 被审计单位 索引号 CZC 项目 财务报表截止日/期间 编制人 复核人 日期 日期 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1. 针对了解的被审计单位筹资与投资循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。 2. 测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。 3. 根据测试结论确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1. CZC-1：控制测试汇总表 2. CZC-2：控制测试程序 3. CZC-3：控制测试过程 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： (1) CZC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； (2) CZC-2：记录控制测试程序； (3) CZC-3：记录控制测试过程。 筹资与投资循环： 控制测试汇总表 被审计单位 索引号 CZC-1 项目 财务报表截止日/期间 编制人 复核人 日期 日期 1. 了解内部控制的初步结论 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；