2018年冬浙大税法离线作业-参考 答案.docVIP

2018年冬浙大远程教育 《税法》作业题1参考答案 一、计算题 1．（1）当月购货进项税额 =100×17%+3.18+50×17%+（5-0.1）×11%+6×17%=30.239(万元) （2）当月销货销项税额 =300×13%+20×13%+6×17%=42.62(万元) （3）当月应纳增值税额=42.62-30.239=12.381(万元) 2．（1）销售甲产品的销项税额=80×17%+5.85/1.11×11%=14.18（万元） （2）销售乙产品的销项税额=29.25/1.17×17%=4.25（万元） （3）自用新产品视同销售，其销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74（万元） （4）销售使用过的摩托车应纳税额=1.04/(1+3%)×5×2%=0.10（万元） （5）外购货物可抵扣的进项税额=10.2=10.62（万元）(营改增后,取得运费普通发票就不得抵扣进项税了) （6）外购免税农产品可抵扣的进项税额=（30×13%+5×11%）×80%=3.56（万元） （7）该企业5月份应纳的增值税额=14.18+4.25+3.74+0.1-10.2-3.56=8.51（万元） 3． （1）出口货物不予抵扣或退税额=250×（17%-15%）=5（万元） 当月应纳增值税额=300×