上市公司内部控制体系构建研究以比亚迪股份有限公式为例.doc

以比亚迪股份有限公司为例 函授站：通辽函授站 年级：2015专科 学号： 姓名： 电话：0 目录 TOC \o 1-5 \h \z 一、 内部控制基本理论概述 1 （一） 内部控制的概念 1 （二） 国内内部控制的法规 1 （三） 内部控制的冃标 2 （四） 内部控制的原则 2 （五） 内部控制的必要性 2 二、 比亚迪公司内部控制体系的构建 3 （一） 企业概况 3 （二） 企业内部控制现状 4 三、 比亚迪公司内部控制体系构建存在的问题 6 （一） 没有建立起完整的内部控制制度和机制 6 （二） 企业管理控制水平还不够 6 （三） 内部控制执行力度不力 7 （四） 内部审计缺乏独立性 7 四、 完善上市公司内部控制体系的建议 7 （一） 建立宽泛的内部控制概念体系 7 （二） 建设良好的内部控制环境 7 （三） 完善控制活动机制 7 （叫）建立科学合理的风险管理制度 8 （五） 信息披露的内部控制 8 （六） 建立科学有效的绩效考核机制 8 （七） 建立严密、独立、有效的内部监督机制 8 10 10 上市公司内部控制体系构建研究 ——以比亚迪股份有限公式为例 】随着我国市场经济的不断发展，企业所面临的生产和经营环境也越来 越复杂，这也迫使着企业不得不从G身;li发来加强内部控制，及时发现d身存在 的不足和缺陷，进而采取更为积极有效的改进措施。在木文中，笔者以比亚迪汽 车公司为实例针对企业的内部控制体系进行了实证分析。第一 ?部分对论文的研究 背景以及企业A部控制的基本概念以及相关的研究理论进行了详细的介绍，指出 了我国介业加强内部控制的迫切性和重要性；第二部分讨论比亚迪公司的内部控 制的现状和企业概况；第三部分详细指出了比亚迪在内部控制方而的一些缺陷和 不足；第四部分针对比亚迪公句的状况，对上市公句的内部控制体系构建提出一 些改进建议。最后对论文进行了总结，指出了我|:±:1企业加强内部控制的现实性。 关键词】内部控制体系不足缺陷改进建议 一、内部控制的基本理论概述 （-）内部控制的概念 由于两方发达W家的市场经济发展的比较成熟，企业很早就建立了完善的内 部控制体系，相关的研究成果也比较丰富。美国COSO委员会从二十世纪九十年 代就对内部控制进行了研允，它认为：企业的所冇者和经营者应该通过各种方式 来提高财务工作的准确性和冇效性，这样方能确保财务信息和数据的真实冇效， 才能向企业的决策者和投资者提供决策和投资的依据。因此，内部控制实际上是 企业提高管理水T和管理效率的系统性工程。内部控制包含很多的内容，首先， 企业耍为内部控制工作的有效开展提供良好的控制环境：其次，在丌始控制之前 要进行风险的评估；最后，要实施一系列的有效的控制活动。由于我国的市场经 济发展的不够成熟，政府和企业的内部控制意识还比较若，相关的立法工作还没 省做到位。在两方网家，伴随着经济发展，内部控制已经形成了一套相对比较完 善的系统，并引领着世界各岡内部控制的发展方向。 （二）国内内部控制的法规 为了宥效的规范_卜.市企业的经营管理行为，确保.h市企业口常的经营管理能 够健康的开展，W家证监会要求，准备申请上市的企业要完成股份制改造。其屮, 加强和改进内部控制工作就是股份制改造的重要的内容。为此，国家证监会于 2001年初的时候向全社会颁布了《证券公司内部控制指引》。该指引是我W最 早的一部旨在加强和提高企业内部控制水平的行政法规。该《指引》指出：证券 公司应该密切注意金融场和证券场的动向，根据市场的变化来适时调整企业 的经营和管理，不断优化和严格每一个环节的工作，提高U我监督和U我控制意 识，通过内部的控制来冇效的发现企业经营管理过程屮存在的不足和缺陷，进IflJ 采取有效的应对措施，进而确保金融市场和证券市场的稳定。 随着我U企业经营环境的不断变化，财政部联合U家苏他相关的职能部门， 针对企业在经营管理过程中遇到的一系列的问题向全社会颁布Y《企业内部控制 基木规范》。该规范对我国企业进行内部控制的主要内容进行了详细的阐述。企 业应该聘请专业的审计机构和人员来对企业内部进行审计，进而发现闷题采取内 部控制的措施。此外，企业在加强内部控制之前应该为内部控制创造良好的环境， 此外还应该进行有效的风险评估，在此基础上j能幵展有效的控制活动。 随着我国商业银行的不断发展，商业银行内部的不良资产不断增多，诱发系 统性金融风险的因素不断增多，为了有效的规范商业银行的经营管理行为，防范 可能岀现的系统性金融风险，W家银监会于2014年句各个商业银行发布了《商 业银行内部控制指引》。该《指引》指出商业银行在经营管理的过程不能一味的 只追求业务量的增长，还应该重视和加强内部的管理工作，严格的遵守国家的法 律法规，丼加以有效实施，对各种风险进行在事发前加以防范、