0160财政与金融复习图思考题.docVIP

PAGE PAGE 25 （0160）《财政与金融》复习思考题 一、计算题 （一）某市一酒厂有职工400人，主要生产各种葡萄酒，2000年经营情况如下： 1．销售收入2000万元（不含增值税），另有销售折扣 20万元，国债利息收入15万元。 2．12月份收取包装物押金 5．85万元，固定资产出租收入60万元。 3．10月份厂庆自制葡萄酒发放职工，总成本50万元。 4．本年销售成本1400万元（含全年工资薪金支出420万元），购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。 5．产品销售费用80万元（其中广告费60万元）。管理费用120万元（其中业务招待费15万元）；财务费用为：2000年3月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期6个月，银行贷款年利率6％，已付息；向非金融机构借款60 6．全年工资薪金支出420万元，并据此计提了三项经费。 请计算该酒厂全年应纳的各种流转税和企业所得税（当地计税工资标准为月人均800元，葡萄酒成本利润率为 5％，消费税税率为10％。） （二）某市某企业为一般纳税人，生产化妆品。本年度产品销售收入不含税为1000万元，股息收入10万元。本年支出：采购固定资产100万元，税额17万元，购进原材料800万元，专用发票注明税额136万元。制造成本500万元（其中，工资开支超过税法规定标准5万元），财务和管理费用50万元（其