习题班第0卜2章增值税法答案解析.docVIP

第 二 章　增值税法（答案解析） 一、单项选择题 1.下列货物或行为不属于增值税征税范围的是（　 ）。A.从事热力的增值税纳税人收取的与货物的销售数量有关的一次性费用B.除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方C.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割D.转让企业整体产权涉及的应税货物的转让 2.自2001年1月1日起，下列货物中实行按增值税应纳税额减半征收政策的是（　）。A.利用城市生活垃圾生产的电力B.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力C.废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D.进口标准黄金 3.某个体五金商店2005年3月份成立，直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2005年5月份购进各种零配件价值6000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是1020元；当月销售额为80000元，开具普通发票。该商店当月应纳增值税税额为（ ）元。A. 3076.92B.4800C.12580D10603.93 4.某新办小型商贸企业于2005年1月进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每月发售一次发票，每次发售发票的数量为25份，该企业2005年1月开具发票24份，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为（?? ）份。A.23B.18C.6D.25 5.某农机生产企业（一般纳税人）2005年6月销售自产播种机，取得不含税销售额200万元，为当 地农民修理播种机机收到现金15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元，当月已经认证通过。则该企业本 月应缴纳增值税（????????? ）万元。A.14.35 B.14.58 C.17.55 D.22.95 6.某百货商店2004年1月成立，全年销售额为120万元，2005年1月销售给消费者日用百货一 批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元；购进税控收款机一台，取得普通发票，注明价款2340元， 则该百货商店应该缴纳的增值税为（　　）元。A.860B.755.56C.113.33D.1200 7.某大型商场2005年12月收到销售价款2340万元，收到购货方的返还利润合计702万元；购 买商品取得增值税专用发票注明的进项税额合计为238万元；由于销售业绩较好，部分供应商根据销售额的一定比例给予该大型商场返还收入合计468万元。该 大型商场本月增值税销项税额为（?? ）万元。A.272B.442C.340D.170 8.某酸奶生产厂2005年4月份将鲜奶30吨用于职工福利，账面成本60000元（其中含运费5000元），该鲜奶系上月从农业生产者手中购入，涉及的进项税额已在上月申报抵扣。该项业务的进项税转出额为（??? ）元。A.9726.34B.7526.34C.8176.34D.8594.73 9.外贸企业从一般纳税人企业购进原材料10万元，委托A加工厂加工成产品，增值税专用发票上注明的 加工费是2万元，将加工后的产品用于出口，取得外销收入20万元，外贸企业的应退增值税额（???? ）元。（原材料、产品的征收率均为17%，原材料的退税率为13%，产品的退税率为15%）A.1.6万????? B.3万?????? C.1.56万????? D.2.04万 10.某电器生产企业自营出口自产货物,2005年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（?? ）万元。A．6B．0C．15 D．9 二、多项选择题 1.下列行为中应确定为视同销售货物行为，征收增值税的有（　）。A.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）B.将货物交付他人代销C.将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者D.对委托加工的货物无偿赠送他人 2.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（???? ）。A.在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额B.辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元C.对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的4%征收增值税D.进行税务登记时，一律不得认定为增值税一般纳税人 3.根据增值税中废旧物资的有关规定，下列表述正确的(???? )。A.生产企业一般纳税人收购废旧物资可按购入金额的10%扣除率计算抵扣进项税额 B.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税 C.利用废旧物资加工生产的产品可享受免征增值税的政策 D.生产企业一