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内部审计报告标准范文 　　内部审计报告是指内部审计人员，根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。下面是小编为大家整理的内部审计报告标准范文，欢迎阅读，仅供参考! 　　内部审计报告范文【1】 　　XX有限公司内部审计报告 　　1. 审计概况 　　1 　　1.1审计单位: 　　1.2审计对象: 　　1.3审计时间: 　　1.4审计依据:财政《会计法》、《内部控制规范基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。 　　1.5审计目的:监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。 　　审计重点:审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。 　　2 　　对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。 　　1.6审计程序和方法: 　　对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。 　　审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查银行存款余额调节表编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。 　　2. 审计评论 　　3 　　经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出: 　　2.1制度建设比较健全。 　　与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对 　　比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。 　　2.2内部控制体系比较完整。 　　对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。 　　2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办 　　4 　　理资金收支业务。 　　做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。 　　审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。 　　在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。 　　3 审计结果及审计结果 　　3.1审计结果 　　5 　　3.1.1盘点库存现金与账面现金不符 　　3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。 　　通过对公司2010年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。 　　原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。 　　另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。 　　3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。 　　6 　　经抽查发现2010年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。 　　另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。 　　3.1.4票据的登记不及时、不完整。 　　银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没及时 　　记录。 　　另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。 　　7 　　3.1.5 其它问题 　　收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。 　　3.2审计建议 　　3.2.1关于库存现金 　　加强现金收支业务的管理，做到账款相符。 　　认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。 　　会计人员遇出差等特殊情况时， 　　8 　　对收款的业务处理:大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。 　　对付款的业务处理:原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。 　　3.2.2关于银行余额调节表 　　按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。 　　9 　　调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。 　　银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。 　　真正履行银行存款余额调节表的复核程序。 　　发现问题及时向财务主管汇报。 　　3.2.3关于银行回单 　　积极