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学习参考书： 《所得税政策及其实用指南》 《企业所得税业务知识考试培训习题集》 方法：自行归类，全面了解、重点掌握。结合申报表填报。 第一章 总则 纳税人—居民企业与非居民企业 纳税义务 居民企业—境内所得、境外所得 非居民企业—机构、场所—境内所得、有实际联系的境外所 得。 —未设立机构场所—境内所得，设立机构场所但 与其没有实际联系的境内所得。 机构、场所—，概念，范围：六类，特别注意营业代理人。 境内、境外所得确定原则—六类 实际联系—机构、场所 据以取得所得 股权、债权 财产 法定税率（适用税率）—25%、20% 应纳税所得额 一般规定 权责发生制—概念 注意例外规定 应纳税所得额、亏损、清算所得—概念 剩余资产—两部分—股息所得—相当于未分配利润和累计盈余公积金 —投资资产转让所得或者损失—余额超 过或者低于投资成本 收 入 收入总额—九类 货币 非货币（公允价值） 不征税收入 —《法》明确规定的两类：财政拨款、政府性基金和行 政事业性收费。 —财政性资金的概念和范围 财税（2008）151号：财政性资金，是指企业取得的来源 于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其 他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、