财务处财务稽核工作暂行办法-扬州大学.DOCVIP

附件： 财务处财务稽核工作暂行办法 第一章 总 则 第一条 为进一步强化会计基础工作，健全内部会计控制，规范会计核算秩序，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定，结合学校实际，制定本办法。 第二条 财务稽核工作实行分层负责制，由财务机构主要负责人全面领导，分管副处长分工负责，日常稽核工作由财务科室负责人主持开展。 第二章 稽核人员的职责与权限 第三条 稽核人员须具有良好的职业道德，能熟练掌握并严格执行国家财经法规和统一财务会计制度，认真履行稽核责任，坚持原则，客观公正。 第四条 会计审核和复核人员是日常结算业务稽核工作的主体，负责日常审查和监督。审核、复核、出纳岗位不得由一人兼任，出纳人员不得兼任稽核岗位。 各职能科室负责人对本科室所分管的业务承担稽核责任;兼职稽核人员由财务处根据工作需要配备。 财务机构负责人在组织、指导日常财务稽核工作过程中，应严格督查各项稽核工作开展情况，并应采取合理有效的方式，实施必要的稽核程序，不断促进稽核工作质量和水平的提高。 第五条 稽核人员对所审签的相关凭证的合法性、充分性和手续完备性负责，对所审签的账簿、报表、专题稽核报告等会计资料的客观性、公允性负责。 第六条 稽核人员稽核过程中，有权检查、查阅各类相关文件记录、会计资料、计划、预算、合同等，有权检查、清点各项财产物资。发现违反财经纪律的财务收支事项或其他